不得抵扣的增值稅進項稅額_2019年注會《稅法》答疑精華
來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-08-30 13:26:09
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你只有足夠的努力，才能變成更好的自己，才能越靠近夢想。下面是東奧小編整理的注冊會計師稅法答疑精華，考生快來看一看吧。
【例題】
屬于增值稅一般納稅人的企業外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（ ?。?。
A.外購的固定資產用于企業的生產經營活動
B.外購的床單用于集體福利
C.外購的電腦無償贈送給客戶
D.外購機器設備用于對另一企業投資
正確答案：B
【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
答案解析：選項ACD發生的進項稅額均可以抵扣。
解題思路：本題考查進項稅額的抵扣判定。
【問題】老師，外購有形動產和不動產用于生產經營，不視同銷售，都不交增值稅了，怎么還存在可以抵扣進項呢？
【答疑】對于選項A：固定資產的銷項稅額隨著生產經營轉嫁到產成品當中，有銷項稅額對應可以按規定抵扣進項稅額；對于選項CD：外購的貨物用于無償贈送、投資，視同銷售計算銷項稅額，對應的進項稅額可以按規定抵扣。
注冊會若想離夢想更近一步，就必須發奮圖強，相信自己的潛能，定能達成目標。東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試。
注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
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