2019年注會《稅法》第二章考情考點及章節習題整理

來源：東奧會計在線責編：XC2019-08-20 17:09:23

注冊會計師備考時間正在逐漸縮短，希望大家能高效利用好余下的復習時間，為此小奧整理了cpa稅法第二章考點考情以及章節習題訓練，希望對考生們有所幫助。

【part1：考點清單】

第二章增值稅法

【part2：考情分析】

在最近3年的考試中，本章的平均分值約為19分，考慮到有英文答題加分的因素，本章的分數在一些年份能突破20分，屬于非常重要的一章。增值稅是我國稅收收入中比重最高的稅種，在2016年5月“營改增”全面推進以后，增值稅在我國稅收體系中“一家獨大”的地位愈加顯著，這使得增值稅的分值高居不下。

增值稅應納稅額的計算和管理規則的復雜性帶來考點的復雜性和多變性。全面“營改增”后，多檔次的稅率、復雜的預繳規則，使本章可考知識點增加且更加細碎。本章與其他稅種的關系，如與消費稅、城建稅、關稅、資源稅、企業所得稅等的關系也易成為考點。

作為歷年考試的重點，本章可以出各種題型，尤其是計算問答題、綜合題，既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題，在復習中應對此特別重視。

本章cpa考試近幾年主要考點：

年度	題型	題量	分值	考點
2014年	單選	2	2	增值稅征稅范圍
	多選	1	1.5	增值稅征稅范圍
	計算問答	1	3.5	1.一般計稅方法應納稅額的計算 2.進口環節增值稅應納稅額的計算 3.簡易計稅方法應納稅額的計算
	綜合	1	11	1.一般計稅方法應納稅額的計算 2.進口環節增值稅應納稅額的計算 3.進項稅額的確認和計算 4.銷項稅額的計算
2015年	單選	2	2	增值稅征稅范圍的特殊規定
	多選	1	1.5	“營改增通知”規定的稅收優惠政策
	計算問答	1	1	增值稅應納稅額的計算
	綜合	1	13	1.銷項稅額的計算 2.一般計稅方法應納稅額的計算 3.進口環節增值稅應納稅額的計算 4.進項稅額的確認和計算
2016年	單選	2	2	1.專用發票的開票限額 2.出口退稅的計算
	多選	1	1.5	征收率
	計算問答	1	1	一般計稅方法應納稅額的計算
	綜合	1	7.5	1.進口環節增值稅應納稅額的計算 2.進項稅額的確認和計算 3.銷項稅額的計算 4.“營改增通知”規定的稅收優惠政策
2017年	單選	3	3	1.增值稅納稅期限 2.增值稅征稅范圍 3.特殊銷售方式下的銷售額
	多選	1	1.5	簡易計稅方法
	綜合	1	14	1.特殊銷售方式下的銷售額和按差額確定銷售額 2.不得抵扣的進項稅額 3.扣繳計稅方法 4.房地產開發企業銷售自行開發的房地產 5.增值稅視同銷售行為 6.增值稅稅收優惠政策 7.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
2018年	單選	3	3	1.增值稅納稅義務人和扣繳義務人 2.增值稅零稅率、免稅 3.按差額確定銷售額
	多選	1	1.5	增值稅征稅范圍
	計算問答	1	1	增值稅扣繳計稅方法
	綜合	1	10.5	增值稅應納稅額的計算

【part3：重要考點考頻及同步習題】

章節	本章重點考點	考頻	本章同步習題
第二章	簡易計稅方法	★★★	開始做題
	扣繳計稅方法	★★★
	增值稅進項稅額的確認和計算	★★★★★
	一般計稅方法應納增值稅額的計算	★★★★★
	增值稅銷項稅額的計算	★★★★★
	增值稅征稅范圍	★★★★
	進口貨物應納稅額的計算	★★★★★
考點持續更新中... 說明：5星為滿星，意思表示為考頻非常高的考點，基本每年的客觀題主觀題都會涉及； 4星意思表示為常考，基本每年會考到，但一般會高頻出現在客觀題； 3星為最低星，意思表示常考，但不會年年考，會跨年出現在客觀題中