2020年注冊會計師考試每日一練匯總8.16
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【多選】
下列各項中，在計算應納稅所得額時應當納稅調增的有（）。
A．計提固定資產減值準備
B．研發的無形資產發生的研究階段支出
C．發生的業務招待費
D．確認國債利息收入
【答案】 A,C
【解析】選項B和D，在計算應納稅所得額時應當納稅調減。 選項A，計提的固定資產減值準備，稅法不允許稅前扣除，會計上已經作為損益稅前扣除，所以在計算應納稅所得額時應當納稅調增。選項B，研發的無形資產發生的研究開發支出稅法允許加計75%稅前扣除，會計上沒有稅前扣除，所以應當納稅調減。選項C，發生的業務招待費稅法不允許稅前扣除的部分，會計上作為費用在會計利潤中扣除，而稅法不允許扣除，所以需要納稅調增。選項D，確認的國債利息收入屬于稅法的免稅收入，會計上計入會計利潤，所以需要納稅調減。
審計
【單選】
下列各項控制中，屬于檢查性控制的是（）。（2018年）
A．出納不能兼任收入或支出的記賬工作
B．財務總監復核并批準財務經理提出的撤銷銀行賬號的申請
C．財務經理根據其權限復核并批準相關付款
D．財務經理復核會計編制的銀行存款余額調節表
【答案】 D
【解析】選項D正確，財務經理復核會計編制的銀行存款余額調節表，其目的是為了發現流程中可能發生的錯報，是典型的檢查性控制；選項A、B、C均是為了防止錯報的發生，均屬于預防性控制。
稅法
【多選】
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（）。
A．股息
B．轉讓財產所得
C．租金
D．特許權使用費
【答案】 A,C,D
【解析】 選項B，轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
經濟法
【多選】
甲為普通合伙企業合伙人，因個人原因欠合伙企業以外的第三人乙10萬元。乙欠合伙企業貨款15萬元。現甲無力以個人財產清償欠乙的債務，乙的下列主張中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。
A．以其對甲的債權部分抵銷其欠合伙企業的債務
B．以甲從合伙企業中分得的利潤償付債務
C．代位行使甲在合伙企業中的各項權利
D．請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額償付債務
【答案】 B,D
【解析】（1）本題為2018年多項選擇題。（2）選項AC：合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。（3）選項BD：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業分取的收益用于清償；債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。
財管
【單選】
甲公司是一家汽車制造企業，每年需要M零部件20000個，可以自制或外購。自制時直接材料400元/個，直接人工100元/個，變動制造費用200元/個，固定制造費用150元/個。甲公司有足夠的生產能力，如不自制，設備出租可獲得年租金400000元。甲公司選擇外購的條件是單價小于（）元。（2019年）
A．720
B．680
C．830
D．870
【答案】 A
【解析】自制的單位相關成本=400+100+200+400000/20000=720（元），如果選擇外購，單價應小于720元。
戰略
【多選】
下列關于企業利益相關者的權力來源表述中，錯誤的有（）。
A．權力不一定是職權
B．榜樣權僅存在于正式組織之中
C．專家權比正式職權更具有持久性
D．管理者具有職權，因此不需要榜樣權
【答案】 B,D
【解析】榜樣權與專家權不僅存在于正式組織之中，企業的非正式組織中也大量存在，選項B錯誤。成功的管理者需要建立起一些基本權力，尤其是榜樣權和專家權，選項D錯誤。參考教材P271。
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注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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