城市維護建設稅_2019年注會《稅法》每日一練
來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-08-01 09:39:31
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【單選】
位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營內銷和出口業務。2019年2月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，該企業轉讓一臺2008年購入的機器設備，取得轉讓金額97.85萬元未入賬，被查補增值稅，并處以滯納金和罰款。2019年2月該企業應納城市維護建設稅（ ）萬元。（該企業轉讓機器設備，未放棄減稅優惠）
A.0
B.4.33
C.5.20
D.6.95
【答案】B
【解析】該企業應納增值稅-320萬元，免抵退稅額380萬元，故該企業當期實納增值稅為0，應退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。轉讓機器設備收入補繳增值稅=97.85÷（1+3%）×2%=1.9（萬元）。該企業位于市區，城建稅稅率為7%，2019年2月該企業應納城市維護建設稅=（60+1.9）×7%=4.33（萬元）。
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注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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