2020年CPA稅法考試必背稅率大全，內附考前答疑

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2020-09-07 15:33:34

本文目錄

稅法稅種稅率考前必背稅率考前相關問答

相關推薦

備考資料下載免費在線題庫免費直播課程

盡管CPA稅法專業階段考試的目的是考查考生對稅法和認知理解程度和基本應用，不考死記硬背的能力，在考試中很多稅種的稅率會在題目中或試卷某個位置上提供，但是也確實有不提供稅率或者考查考生掌握稅率的題目。因此，稅法中的一些稅率還是需要考生記憶的。劉穎老師根據歷年考試情況，為大家整理了2020年CPA稅法考試各個稅種稅率的把握程度，一起來看看吧！

熱點推薦：題分寶典匯總丨全科思維導圖 2020年CPA稅法考試必背稅率大全，內附考前答疑

考前必背稅率

＞＞＞增值稅
需要記憶各檔次稅率、征收率、預征率的范圍和運用。在解題時要辨析業務內容準確使用稅率、征收率和預征率。
＞＞＞消費稅
以往曾在計算題中曾不提供啤酒的稅率。考生要記憶啤酒和零售環節超豪華小汽車的稅率，并建議熟悉金銀首飾的稅率。
＞＞＞城市維護建設稅、煙葉稅
城市維護建設稅、煙葉稅的稅率及兩個附加的征收比率需要記憶。
＞＞＞關稅、船舶噸稅
關稅、船舶噸稅的稅率在考試時會提供。
＞＞＞資源稅、城鎮土地適用稅、耕地占用稅
資源稅、城鎮土地適用稅、耕地占用稅的稅率在考試時會提供，但耕地占用稅的加按比例和優惠稅率需要掌握。
＞＞＞房產稅
房產稅的三檔稅率需要記憶；契稅1%、1.5%、2%的優惠稅率的運用需要記憶；土地增值稅稅率在個別年份考試中不提供，建議記憶。
＞＞＞車輛購置稅
車輛購置稅的稅率需要記憶；車船稅的稅率在考試時會提供；印花稅的稅率近些年考試中都有提供，營業賬簿的優惠要記憶。
＞＞＞企業所得稅
企業所得稅的25%、20%、15%、10%的稅率及運用需要記憶。
＞＞＞個人所得稅
個人所得稅記憶比例稅率、減按10%的稅率和20%、30%、40%的預征預扣率，但七級超額累進稅率（年稅率表和月稅率表）和五級超額累進稅率在考試時會提供。
綜上，2020年注會稅法必須記憶的稅率或征收率包括：增值稅；消費稅啤酒和零售超豪華小汽車；城建稅；兩個附加；煙葉稅；房產稅；車輛購置稅；企業所得稅；個人所得稅20%的比例稅率項目、減按10%稅率和20%、30%、40%的預征預扣率。
＞＞＞建議記憶的稅率
另外，建議記憶的稅率包括：金銀首飾的消費稅稅率；耕地占用稅每平米2元的優惠稅率、加按15%征收的情形；契稅 1%、1.5%、2%的的優惠稅率；土地增值稅的稅率。

考前相關問答

＞＞＞計算題中，把13%寫成0.13會扣分嗎？把（1+13%）寫成1.13會扣分嗎？
回答：不會扣分。
＞＞＞主觀題可以只寫答案不列算式嗎？
回答：不可以！在一般情況下，列式和答案都正確時才能得分。
＞＞＞我看輕一和和老師課程講解上，主觀題列了式子、答案，還寫了文字說明，考試也要寫這些說明嗎？
回答：看題目要求，要求你寫說明就寫，不要求你寫說明就不寫。輕一和講義中寫說明是為了方便不聽課但只看書和講義的考生理解公式處理的內容。
＞＞＞歷年真題需成套做幾年的？
回答：近些年稅法政策變化太大，導致歷年真題題目條件與現實政策不符，原答案多有失效，加之命題人變化，稅法真題的價值有限。建議做輕一上更新過答案的真題，我的習題班強化班、價值真題班的歷年真題也比較經典。

溫馨提示：以上內容轉載自東奧名師劉穎老師的微博，獲取更多內容請查看劉穎老師的新浪微博：@首都經貿大學劉穎，也可進入劉穎老師的課程，和名師一起備考哦>>