CPA稅法備考具有一定的挑戰(zhàn)性，稅法科目內(nèi)容繁多、細(xì)節(jié)復(fù)雜，要求考生具備扎實(shí)的記憶力和良好的理解能力。同時(shí)，稅法與經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相連，政策更新較快，需要考生持續(xù)關(guān)注變化，具備較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和適應(yīng)能力。因此，稅法并不是一門容易通過的科目，需要考生付出較多的時(shí)間和精力去學(xué)習(xí)和準(zhǔn)備。

東奧劉穎老師編著的稅法《輕松過關(guān)?一》輔導(dǎo)書基于2025年財(cái)稅政策新動(dòng)態(tài)，對CPA稅法教材、命題、備考方法作出分析，以下是相關(guān)內(nèi)容整理，快來看看吧！

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考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。《稅法》科目考試涉及法規(guī)為2024年12月31日前發(fā)布、2025年12月31日前施行的相關(guān)法規(guī)。

1．稅法與稅制相關(guān)的基本原理；

2．現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

3．不同企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；

4．個(gè)人取得各種收入涉及的稅種判斷、應(yīng)納稅額計(jì)算及納稅管理事宜的有關(guān)規(guī)定；

5．同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

6．企業(yè)或個(gè)人申報(bào)主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列；

7．企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷，稅收政策變動(dòng)對納稅人的潛在影響及可能的稅收籌劃建議；

8．一般的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理；

9．納稅人稅收遵從、稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)意識(shí)、企業(yè)納稅事項(xiàng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅管理等與稅法執(zhí)行相關(guān)法規(guī)及判斷；

10．注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

CPA稅法教材體例、考試重要性及近3年平均分值如下：

CPA考試命題有著“常出新、常求變”的傳統(tǒng)，觀察教材變化，能捕捉到今年復(fù)習(xí)備考應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的一些政策內(nèi)容。2025年CPA稅法教材變化速查>>

（一）題型題量

采用機(jī)考模式后，CPA稅法考試一共考核四種題型，包括容易直接從教材政策表述或簡單運(yùn)算得到答案的單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題的客觀題型，也包括需要綜合分析才能做出答案的計(jì)算問答題、綜合題的主觀題型。近3年考試題型題量和分值如下：

（二）命題特點(diǎn)

近3年，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強(qiáng)，考生復(fù)習(xí)備考要注意到這些考題風(fēng)格的變化。專業(yè)階段考試命題特點(diǎn)主要表現(xiàn)如下：

1.范圍很廣泛，命題有重點(diǎn)，難易度適當(dāng)

CPA稅法考試命題范圍遍布各章，考試時(shí)章章有題。CPA稅法教材大稅種一稅一章，小稅種多稅一章，教材的專業(yè)化程度較高，也使考試命題的各章分值差距有了一定程度的縮小。全面化的命題范圍對考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求。

2.視角細(xì)又實(shí)，主觀多問答，理解加應(yīng)用

近些年來，CPA稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計(jì)算的點(diǎn)較少，提問往往單刀直入，但是考查的知識(shí)點(diǎn)廣且細(xì)，在細(xì)微之處洞悉考生學(xué)習(xí)的全面細(xì)致程度。主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計(jì)算問答題的提問中有 30% 左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題。

（三）答題規(guī)范

CPA 考試統(tǒng)一采用計(jì)算機(jī)化考試，試題一律在計(jì)算機(jī)中直接作答。所有考生在草稿紙上書

寫的所有答題結(jié)果一律無效；草稿紙?jiān)诳荚嚱Y(jié)束后一律不得帶出考場。

1．客觀題答題方式

單項(xiàng)選擇題答題時(shí)，考生直接用鼠標(biāo)點(diǎn)擊備選項(xiàng)中認(rèn)為正確的一個(gè)選項(xiàng)。如果需要修改答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊其他備選項(xiàng)即可；且機(jī)考系統(tǒng)只允許考生在所有備選項(xiàng)中選擇一個(gè)備選項(xiàng)作為答案。

多項(xiàng)選擇題答題時(shí)，考生直接用鼠標(biāo)點(diǎn)擊備選項(xiàng)中認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)。如果需要撤銷已經(jīng)選中的選項(xiàng)，再次點(diǎn)擊該選項(xiàng)即可；且機(jī)考系統(tǒng)允許考生在所有備選項(xiàng)中選擇任意多個(gè)備選項(xiàng)作為答案。

2．主觀題答題方式

主觀題的答題界面分為資料區(qū)、作答區(qū)兩大區(qū)域。資料區(qū)是題干資料；作答區(qū)是題目要求計(jì)算或回答的內(nèi)容以及考生錄入答案的位置。 

考生要注意讀題的完整性。在考試資料、試題內(nèi)容較多的情況下，請注意務(wù)必要使用鼠標(biāo)上下拖動(dòng)屏幕右側(cè)的縱向滾動(dòng)條或點(diǎn)擊工具欄上的所有標(biāo)簽頁來查看全部內(nèi)容，以避免遺漏了 重要信息。

在解答主觀題時(shí)，計(jì)算問答題和綜合題都要求列出計(jì)算步驟，一般每步驟運(yùn)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位（具體看考試要求）。

對于文字作答部分，考生要注意按照題目要求需要表態(tài)“對 / 錯(cuò)”的，要有明確的態(tài)度；需要分析說明的，要運(yùn)用稅法規(guī)定表述政策及理由。

結(jié)合中注協(xié)的改革目的及近些年考試情況，能感受到近些年CPA稅法“求新”“求穩(wěn)”“求實(shí)”的風(fēng)格走向。專業(yè)性提升的趨勢要求考生必須全面復(fù)習(xí)，在理解基礎(chǔ)上記憶、融會(huì)貫通、活學(xué)活用。

（一）打牢基礎(chǔ)，重 “新” 重 “變”

從歷年命題情況看，教材中新增知識(shí)點(diǎn)和政策變化的知識(shí)點(diǎn)比較容易命題，2025 年教材大部分章節(jié)都有不同程度的內(nèi)容調(diào)整、增減，考生關(guān)注教材的新變化是非常必要的。

（二）關(guān)注考綱，知曉要求

如果說教材是考試的“圣經(jīng)”，那么考試大綱就是考試的“上帝”。對于CPA稅法考試大綱有兩點(diǎn)不能忽視：

第1點(diǎn)：不能忽視考試大綱對考生考試目標(biāo)的基本要求，有些要求在教材收錄的具體政策之外，例如大綱要求考生能準(zhǔn)確填寫申報(bào)表。

第2點(diǎn)：要關(guān)注教材沒收錄但大綱收錄的參考法規(guī)里的政策內(nèi)容。

（三）融會(huì)貫通，理解到位

“理解性記憶+重復(fù)性記憶”是稅法學(xué)習(xí)的基本技巧，考生要從各個(gè)稅種的特點(diǎn)出發(fā)理解把握稅收政策及計(jì)算，必須摒棄死記硬背，而要努力做到“知其意、明其理”，并學(xué)會(huì)舉一反三。

（四）把握重點(diǎn)，習(xí)題勤練

考生在備考時(shí)要處理好難點(diǎn)與重點(diǎn)的關(guān)系，要明白難點(diǎn)內(nèi)容不一定是重點(diǎn)內(nèi)容，要樹立“重點(diǎn)內(nèi)容看考題、難點(diǎn)內(nèi)容看例題、鞏固理解做習(xí)題”的意識(shí)。

（五）循序漸進(jìn)，堅(jiān)持不懈

請考生牢記四句話：“基礎(chǔ)要打牢、學(xué)習(xí)要堅(jiān)持、習(xí)題多次練、沖刺不過早”。循序漸進(jìn)、步步為營是非常必要的，這需要考生保持不懈努力的精神和砥礪前行的勇氣。

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以上就是根據(jù)東奧劉穎老師主編的CPA稅法科目《輕松過關(guān)?一》整理的2025年稅法科目備考指導(dǎo)。劉穎老師主講的輕一全程班課程正在更新中！點(diǎn)擊查看課程更新進(jìn)度>>

2025年CPA考試時(shí)間在8月底，以上就是東奧整理的2025年CPA稅法備考指導(dǎo)，建議大家認(rèn)真閱讀后針對性學(xué)習(xí)。東奧還為大家準(zhǔn)備了超多學(xué)習(xí)資料，科目搭配、高頻考點(diǎn)、易錯(cuò)易混、海量習(xí)題注冊即領(lǐng)，趕快戳下圖領(lǐng)取吧！

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