2025年注會稅法各章重要性梳理！各章主要考點有哪些？
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| 會計 | 審計 | 稅法 | 經濟法 | 財管 | 戰略 |
注會稅法知識體系龐大，涵蓋多個稅種及稅收政策，其中增值稅、企業所得稅和個人所得稅是近三年平均分值最高的三章內容。各章分值占比差異較大，考生在備考時應明確重點章節，合理分配備考時間和精力，避免在非重點內容上浪費過多時間，下文整理了稅法科目各章重要程度和主要考點，一起來看！
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1.考試時間與形式
考試時間：8月23日（星期六） 13:00-15:00
考試時長：120分鐘
考試形式：采用閉卷、計算機化考試形式。
2.交費與準考證打印
交費時間：2025年6月16日至6月30日（每天8:00-20:00）
準考證打印時間：8月5日-20日（未通過資格審核或未交費者無法下載）
3.成績管理
《稅法》科目實行百分制，60分為合格分數線。作為注冊會計師專業階段考試科目之一，單科成績有效期為5年。
25年《稅法》教材變化最大的是第2、7、8、11、13章，其中關稅、水資源稅、發票相關內容，均重新編寫。點擊查看完整版教材變化>
章名 | 重要程度 | 各章的主要考點 |
第一章 稅法總論 | ★ | 稅法的基本原則和適用原則 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范圍劃分 稅收收入的劃分 發展涉稅專業服務、促進稅法遵從 |
第二章 增值稅法 | ★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人選擇適用簡易計稅的情形 扣繳計稅方法 增值稅銷項稅額的計算 增值稅進項稅額的確認和計算 一般計稅方法的應納稅額計算 簡易征稅方法的應納稅額計算 特定應稅行為的增值稅計征方法 進口貨物應納稅額的計算 稅收優惠 納稅義務發生時間 |
第三章 消費稅法 | ★★★ | 消費稅的15個稅目 消費稅計稅依據的特殊規定 消費稅的3個計稅方法及應納稅額計算 已納消費稅的扣除 消費稅出口退稅的計算 消費稅的征稅環節 消費稅納稅地點 |
第四章 企業所得稅法 | ★★★ | 企業所得稅的稅率 收入總額、不征稅收入以及免稅收入 扣除項目 長期待攤費用的處理 企業重組的稅務處理 稅收優惠 應納稅額的計算 源泉扣繳 |
第五章 個人所得稅法 | ★★★ | 個人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專項附加扣除 稅收優惠 應納稅額的計算 應納稅額計算的特殊問題 居民個人和非居民個人的區別 征收管理 |
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 | ★★ | 城建稅及附加的計稅（征）依據和應納稅（數）額的計算 城建稅及附加的減免政策和征收管理 煙葉稅應納稅額的計算與征收管理 |
第七章 關稅法和船舶噸稅法 | ★★ | 關稅稅率 關稅完稅價格 關稅應納稅額的計算 跨境電子商務零售進口稅收政策 關稅的稅收優惠 關稅的強制執行 船舶噸稅的稅收優惠 |
第八章 資源稅法和環境保護稅法 | ★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應納稅額的計算 資源稅的減稅、免稅項目 環境保護稅的納稅人和稅目 環境保護稅的稅收優惠 |
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 | ★★ | 城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算 城鎮土地使用稅的稅收優惠 城鎮土地使用稅的征收管理 耕地占用稅的稅收優惠和征收管理 |
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 | 房產稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ | 房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算 房產稅的納稅義務發生時間 契稅的征稅范圍 契稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算 契稅的稅收優惠 土地增值稅扣除項目的確定 土地增值稅應納稅額的計算 房地產開發企業土地增值稅清算 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | ★★ | 車輛購置稅的計稅依據 車輛購置稅應納稅額的計算 車船稅應納稅額的計算與代繳納 車船稅的稅收優惠 印花稅的稅目 印花稅應納稅額的計算 |
第十二章 國際稅收稅務管理實務 | ★★ | 中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤轉移項目 一般反避稅 特別納稅調整 |
第十三章 稅收征收管理法 | ★ | 《稅收征收管理法》的適用范圍 稅務登記管理 納稅申報管理 稅款征收制度 納稅擔保 納稅信用管理 |
第十四章 稅務行政法制 | ★ | 稅務行政處罰的設定、種類和主體 稅務行政復議范圍、管轄、申請 稅務行政訴訟的原則、起訴和受理 |
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1.筑牢根基，聚焦“新”“變”
從近五年 CPA 稅法考試的命題情況來看，絕大多數考點都直接取自官方教材。由此可見，深入研讀教材是備考稅法不可忽視的關鍵基礎環節。
回顧歷年考試命題規律，教材中新增的知識點以及政策發生變動的知識點，常常成為命題的熱門區域。這些“新”與“變”的點，密切關注教材的新變化，及時掌握這些關鍵信息，對備考而言至關重要。
2.緊扣考綱，明晰要求
在備考過程中，考生往往將大量精力傾注于教材，卻容易忽略考試大綱這一重要“指南針”。實際上，考試大綱是考試的“綱領”，它為備考指明了方向，劃定了范圍。
同時，考生還需留意教材中未收錄，但大綱卻涵蓋的參考法規里的政策內容。在過往的考試中，就曾出現過命題內容在教材之外，卻嚴格遵循大綱要求的先例。點擊查看最新考綱及考綱變化>
3.融會貫通，理解到位
稅法因其知識點繁雜瑣碎，被眾多考生戲稱為“碎”法。若想應對這一挑戰，考生需進行全面復習，并在理解的基礎上強化記憶。理解是記憶的基石，只有真正理解了知識點，才能將其深深烙印在腦海中，加深對其的認知?？忌蛇x擇隨東奧老師一同備考，點擊了解東奧課程詳情>
“理解性記憶 + 重復性記憶”堪稱學習稅法的基本方法?？忌Y合各個稅種的特點，摒棄死記硬背的笨辦法，努力做到“知其意、明其理”，學會“舉一反三”。
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了解注冊會計師考試稅法科目的重點章節，是考生備考、提高應試能力的明智之舉。這關乎考試成敗，重視重點章節的學習，才能在注會稅法的知識海洋中精準導航，也會有更大的機會駛向成功的彼岸。
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