(二)審計(jì)

　　1.審計(jì)計(jì)劃

　　(1)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　(3)審計(jì)重要性

　　(4)利用專家的工作

　　(5)利用內(nèi)部審計(jì)工作

　　(6)注冊會計(jì)師與治理層的溝通

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評估

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　(2)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　(3)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　(4)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估

　　3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

　　(1)針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施

　　(2)針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　(3)控制測試

　　(4)實(shí)質(zhì)性程序

　　(5)特定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

　　4.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　5.采購與付款循環(huán)的審計(jì)

　　(1)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　(3)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　6.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

　　(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　7.對舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

　　(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮

　　8.對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

　　(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

　　(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)

　　(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

　　(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

　　(5)了解組成部分注冊會計(jì)師

　　(6)重要性

　　(7)針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施

　　(8)合并過程

　　(9)與組成部分注冊會計(jì)師的溝通

　　(10)評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

　　9.完成審計(jì)工作

　　(1)完成審計(jì)工作概述

　　(2)期后事項(xiàng)

　　(3)書面聲明

　　10.審計(jì)報(bào)告

　　(1)審計(jì)報(bào)告概述

　　(2)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型

　　(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　　11.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　(1)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　(2)相關(guān)職業(yè)道德要求

　　(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　(4)人力資源

　　(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　(6)監(jiān)控

　　12.職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　(1)職業(yè)道德基本原則

　　(2)職業(yè)道德概念框架

　　(3)注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

　　(4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

　　13.審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

　　(1)基本要求

　　(2)經(jīng)濟(jì)利益

　　(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

　　(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　　(5)與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

　　(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

　　(7)收費(fèi)

　　(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng)

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