應付職工薪酬是負數是什么意思
精選回答
應付職工薪酬為負數時，通常表示為：
1.計算錯誤：企業計提的金額可能超過了實際應支付的金額，導致賬面上出現負數。
2.實際支付與計提不匹配：企業可能沒有計提職工工資，但進行了實際支付，導致賬面上多支付了，進而形成負數。
3.預支工資：企業可能預支了員工的工資，這也會使得應付職工薪酬出現負數。
4.特定情況下的財務調整：例如，員工退休后，退休金需要補償給企業;企業某種誤差或惡意情況下的還款;某些政府政策下企業支出的一部分薪酬;以及企業發放的不可抗力(如災害)責任補償等，這些都可能導致應付職工薪酬為負數。
當應付職工薪酬為負數時，需要企業財務主管進行出納登記，確保財務支出的合法性;審計部門需檢查企業的財務支出是否合理，確保企業支出合法合規;企業管理層需審核應付職工薪酬的負數，確保支出是真實的，防止企業被惡意宰割或欺詐等行為。
應付職工薪酬的賬務處理主要包括：
1.計提工資：
借：生產成本(生產工人)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(行政管理人員)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發支出——資本化支出/費用化支出(研發人員)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提五險一金(以養老保險和住房公積金為例，實際操作中可能還包括其他保險)：
借：應付職工薪酬——工資(應發工資數)。
貸：其他應付款——養老保險(代扣代繳金額)
其他應付款——住房公積金(代扣代繳金額)
應交稅費——應交個人所得稅(代扣代繳金額)
庫存現金/銀行存款(實發工資數)
3.實際交納五險一金和個人所得稅：
借：其他應付款——養老保險
其他應付款——住房公積金
應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
4.發放工資：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款(或庫存現金，根據支付方式)
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