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財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是怎樣的

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-18 10:04:16

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:08:04

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是將財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有用的信息，以幫助信息使用者改善決策。財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析、比較、評(píng)價(jià)和解釋，可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是否健全，企業(yè)業(yè)務(wù)前景是否光明。同時(shí)，還可以通過(guò)分析，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的癥結(jié)，提出解決問題的辦法。

一.盈利能力

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。

盈利能力指標(biāo)主要包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng)。

實(shí)務(wù)中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)評(píng)價(jià)其獲利能力。

盈利能力分析根本目的是通過(guò)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二.償債能力

償債能力(debt-payingability)是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。

償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力;動(dòng)態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。

償債能力指標(biāo)主要有：

1.短期償債能力指標(biāo)：短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，即企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)。

主要包括：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等。

2.長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)：長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。

企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債主要有：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專業(yè)應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。

主要的分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)等。

三.營(yíng)運(yùn)能力

營(yíng)運(yùn)能力(OperationCapability)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行能力，即企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力。它是反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的一個(gè)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率的一個(gè)綜合性指標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)能力體現(xiàn)了企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過(guò)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。

營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)分析比率有多種，包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率用于評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的管理效率、銷售能力以及整體運(yùn)營(yíng)效率。

營(yíng)運(yùn)能力分析的目的：

1.評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)配置與運(yùn)營(yíng)效率：營(yíng)運(yùn)能力分析可以評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)等。這有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資源配置和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問題，為優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和提高運(yùn)營(yíng)效率提供依據(jù)。

2.發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，可以揭示企業(yè)在銷售、收款、存貨管理等方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.挖掘企業(yè)資源利用潛力：營(yíng)運(yùn)能力分析有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身在資源利用方面的優(yōu)勢(shì)和不足，進(jìn)而挖掘資源潛力，提高資源利用效率。這不僅可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，還可以為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中創(chuàng)造更多的價(jià)值。

4.為盈利能力和償債能力分析提供補(bǔ)充：營(yíng)運(yùn)能力分析是盈利能力和償債能力分析的基礎(chǔ)與補(bǔ)充。企業(yè)的盈利能力和償債能力在很大程度上取決于其營(yíng)運(yùn)能力。通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)能力的分析，可以更全面地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

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