退稅的會(huì)計(jì)分錄
精選回答
收到退稅收入會(huì)計(jì)分錄：
如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
如果退的是以前年度的
(1)收到退稅款
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)上期所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅主要包括：
①誤收退稅，由于計(jì)征工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。
②政策性退稅，因稅收政策變動(dòng)所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。
③其他退稅，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅，例如國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：
1.辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請(qǐng)退稅審批表》，如實(shí)填寫后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批。
2.辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯(cuò)造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
3.由納稅人填報(bào)“退稅申請(qǐng)書(或退稅申報(bào)表)”，報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對(duì)于不需要納稅人提出退稅申請(qǐng)的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯(cuò)處理單等)，直接報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。
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