遞延所得稅資產借貸方向表示什么
來源：東奧會計在線
責編：李佳儀
2022-06-28 13:30:55
精選回答
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
遞延所得稅資產的賬務處理
借：遞延所得稅資產
貸：商譽(如：企業合并;購買日相關情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得
稅資產的，購買日后12個月內調賬)
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值)
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
遞延所得稅計算公式
遞延所得稅費用
=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產的減少(減：增加)
或者：
遞延所得稅
=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)
當期應交所得稅
=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×當期適用所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
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