遞延所得稅資產是什么科目
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-12-25 16:56:16
精選回答
遞延所得稅資產是資產類會計科目。
遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅資產的確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
確認遞延所得稅資產時，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。
資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。
如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
遞延所得稅資產的賬面價值減記以后，以后期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
遞延所得稅資產的賬務處理：
①企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產；
②資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
③資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅一當期所得稅費用”、“資本公積一其他資本公積”科目，貸記本科目。
④本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
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