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東奧注冊會計師
2024-09-12 00:37:08
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債的確認：除所得稅準則中明確規定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異：是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異產生的情形
①資產的賬面價值大于其計稅基礎
②負債的賬面價值小于其計稅基礎
相關知識點，可以點擊查看：
遞延所得稅的計算方法
遞延所得稅是什么
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