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增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊 2020-08-17 14:19:08

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:44:03

增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用等

　貸：銀行存款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　貸：管理費(fèi)用

購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)分錄

①初次購買時(shí)：

借：固定資產(chǎn)（全額）

　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　貸：管理費(fèi)用等

稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))

增值稅納稅人2011年12月1日(含·下同)以后初次購買

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票：在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減《抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)：不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期維續(xù)抵減。

注：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

非初次購買或者在2011年12月1日之前購買

(1)一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但不能抵免設(shè)備的價(jià)款：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵免設(shè)備的價(jià)款;

(2)取得普通發(fā)票：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：也不得抵免設(shè)備的價(jià)款。

稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的申報(bào)抵扣方法

第一步：打開增值稅申報(bào)軟件，進(jìn)行銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采集，采集完成后點(diǎn)擊填寫報(bào)表，系統(tǒng)自動(dòng)生成各項(xiàng)附表。

第二步：其他附表審核確定好后，點(diǎn)擊進(jìn)入"增值稅納稅申報(bào)表附表資料(四)(稅額抵減情況表)"。

第三步：在附表四第一項(xiàng)"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)"中填寫本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額，本期實(shí)際抵減稅額應(yīng)小于或等于第三列的本期應(yīng)抵減額。

第四步：附表四填寫保存審核后，進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表，在第二十三欄輸入應(yīng)納稅額減征額的金額，與附表四中的本期實(shí)際抵減稅額應(yīng)一致。

第五步：增值稅納稅申報(bào)表填寫好后，返回點(diǎn)擊選擇最后一項(xiàng)"增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表"填寫相關(guān)內(nèi)容。

第六步：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的填寫與附表四相同，都是第二欄在本期發(fā)生額與第四欄本期實(shí)際抵減稅額中填入金額，本期實(shí)際抵減稅額與附表四的抵減稅額及申報(bào)表第23行應(yīng)納稅額減征額一致。

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購買金稅盤和維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

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