2014《會計》答疑精選：預計退貨分錄

　　【東奧小編】2014年注冊會計師考試正式進入基礎復習階段，以下是東奧會計在線獨家提供的關于2014注會考試《會計》科目第十一章收入、費用和利潤的部分精彩答疑，供學員們參考復習，幫助大家進行查漏補缺。

　　【提問原題】：

　　原題：單項選擇題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位售價650元(不含增值稅稅額)，單位成本為500元;乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司2014年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退回。

　　甲公司于2014年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發生退回;至2015年3月3日止，2014年出售的A產品實際退貨率為35%。甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響是(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.4.5

　　D.6

　　正確答案：B

　　知識點：銷售商品收入

　　答案解析

　　甲公司因銷售A產品對2014年度利潤總額的影響=400×(650-500)×(1-20%)/10000=4.8(萬元)。

　　【東奧注會學員提問】：

　　老師，您好：

　　資產負債表日后退貨期未滿，退貨10%時，沖減預計負債不影響損益的分錄怎么做?退貨30%又怎么做?

　　【東奧會計在線回答】：

　　尊敬的學員，您好：

　　退貨期未滿，退貨10%

　　借：庫存商品 40*500

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 40*650*0.17

　　　　預計負債 40*(650-500)

　　　　貸：銀行存款等 40*650*1.17

　　退貨期未滿，退貨30%

　　借：庫存商品 120*500

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 120*650*0.17

　　　　主營業務收入 40*650

　　　　預計負債 80*(650-500)

　　　　貸：主營業務成本 40*500

　　　　　　銀行存款等 120*650*0.17

　　如果是日后期間發生的上述業務，您把損益科目主營業務收入和主營業務成本用以前年度損益調整代替即可。

　　祝您學習愉快!

　　更多學習問題，更多注會疑難，請訪問東奧問答頻道>>

　　東奧問答頻道，注會版十萬個為什么隆重上線!