CPA財管考前重點學習筆記——短期債務管理

來源：東奧會計在線責編：紀恩超2021-07-15 13:04:13

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

《財管》作為歷年注冊會計師考試的“老大難”，復習到臨考階段是不是有很多同學都想放棄了？千萬不要放棄吖！你離考過《財管》只差一步之遙了！為了幫助同學更好備考2021年注冊會計師，東奧特整理了CPA財管考前重點學習筆記，快來和小編一起打開學習吧！更多CPA財管考前重點學習筆記戳我查看＞＞＞

【重要知識點】

● 商業信用籌資

放棄現金折扣成本

放棄現金折扣成本的年化利率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）

假設信用期30天，折扣期10天，折扣率2%。

那么享受折扣會選擇第10天付款，不享受折扣會在第30天付款。第10天付錢要還98%，第30天付錢要還100%，多出來的2%相當于是20天的利息，即本金98%，20天內有2%利息，這是20天的利息，還得再換算成1年的。

決策原則

放棄現金折扣成本＞短期借款利率，應享受折扣

放棄現金折扣成本＜短期借款利率，應放棄折扣

● 短期借款

有效年利率=實際支付的年利息/實際可用貸款額

實際可用貸款額要扣除補償性余額、預扣款項等

項目	特點	與報價利率關系
信貸限額	銀行不承擔必須提供全部信貸限額的義務	有效年利率=報價利率
周轉信貸協定	銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定，貸款限額未使用部分，企業通常需要支付承諾費	有效年利率＞報價利率
補償性余額	企業在銀行中保持按貸款額或實際借用額一定百分比的最低存款余額，減少了實際使用資金	有效年利率＞報價利率
收款法付息	正常收款法	有效年利率=報價利率
貼現法付息	本金中預扣利息，減少了實際使用資金	有效年利率＞報價利率
加息法付息	分期等額償還本息，有效年利率≈2×報價利率	有效年利率＞報價利率