短期借款籌資-2021年注會《財務成本管理》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2021-05-24 11:33:26

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3科

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注會財管難度較大，考生們在學習時一定要打好基礎，這樣后期復習才能輕松一些。東奧小編為大家整理了第十二章第五節的重要知識點，快來學習吧！2021年注會《財務成本管理》重要知識點匯總＞＞＞

2021年注會《財務成本管理》重要知識點

【內容導航】

短期借款籌資

【所屬章節】

第十二章營運資本管理——第五節短期債務管理

【知識點】短期借款籌資

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉信貸協定的區別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定	有法律效應，銀行必須滿足企業不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較抵押借款較非抵押借款的成本高

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發放貸款時要求企業有抵押品擔保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式	貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

總結