短期償債能力指標分析_2020年注會《財管》重要知識點
來源：東奧會計在線責編：付嚴慧2020-04-28 15:44:28
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學習時長
3科
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堅持把簡單的事情做好就是不簡單，堅持把平凡的事情做好就是不平凡。注冊會計師財管基礎階段知識點已更新，小編整理了考生需要掌握的重要知識點，一起來學習一下吧！
【內容導航】
短期償債能力指標分析
【所屬章節】
第二章 財務報表分析和財務預測
【知識點】短期償債能力指標分析
短期償債能力指標分析
1.營運資本
（1）指標計算：營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
（2）分析結論：營運資本的數額越大，財務狀況越穩定
（3）局限性：營運資本是絕對數，不便于不同歷史時期及不同企業之間的比較
2.流動比率
（3）與營運資本配置比率的關系
營運資本配置比率與流動比率是同方向變化的。
3.速動比率
4.現金比率的分析
更穩健，現金本身可直接償債。
5.現金流量比率的分析
分析更具說服力。一方面它克服了可償債資產未考慮未來變化及變現能力等問題，另一方面實際用以支付負債的通常是現金，而不是其他可償債資產。
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注：以上注會考試知識點選自閆華紅老師《財管》授課講義
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