注冊會計師

現(xiàn)金收支管理

分享： 2013-8-27 13:29:42東奧會計在線字體：大小

2013《財務成本管理》重要知識點：現(xiàn)金收支管理

　　【東奧小編】我們一起來學習2013注冊會計師考試《財務成本管理》重要知識點：現(xiàn)金收支管理。

　　股票名片：股票是一種有價證券，是股份公司在籌集資本時向出資人公開或私下發(fā)行的、用以證明出資人的股本身份和權利，并根據(jù)持有人所持有的股份數(shù)享有權益和承擔義務的憑證。只有股份有限公司可以發(fā)售股票，有限責任公司只能發(fā)給股東持股證明，不能轉售。

　　【內容導航】：

　　1.交易性需要

　　2.預防性需要

　　3.投機性需要

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務成本管理》第十四章營運資本投資第二節(jié)現(xiàn)金和有價證券的內容。

　　【重要知識點】：現(xiàn)金收支管理

管理策略	內容
力爭現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間。現(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。
加速收款	這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c。
推遲應付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。