小規模納稅人支付增值稅：借：應交稅費—應交增值稅；貸：銀行存款；一般納稅人轉出及支付增值稅：借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅；貸：應交稅費—未交增值稅；借：應交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款
更新時間：2023-02-17 10:53:27 查看全文>>
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小規模納稅人增值稅賬務處理
查看全文>>小規模納稅人增值稅的賬務處理
1、銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
2、下月繳納增值稅：
借：應交稅金—應交增值稅
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無形資產的賬面價值包括增值稅嗎
查看全文>>如果無形資產購買方是一般納稅人，并且取得了增值稅專用發票，那么無形資產的賬面價值不包括增值稅。如果身為一般納稅人的購買方沒有取得增值稅專用發票或者購買方是小規模納稅人，因為進項稅不可以抵扣，所以無形資產的賬面價值就包括增值稅。
無形資產含義
無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
無形資產的內容包括：
專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商業秘訣。
(1)專利權：是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利，包括發明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。
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確認無形資產包括增值稅嗎
查看全文>>如果無形資產購買方是一般納稅人，并且取得了增值稅專用發票，那么確認無形資產入賬價值并不包含增值稅。如果身為一般納稅人的購買方沒有取得增值稅專用發票或者購買方是小規模納稅人，確認無形資產入賬價值包含增值稅。
無形資產含義
無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
無形資產的內容包括：
專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商業秘訣。
(1)專利權：是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利，包括發明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。
(2)非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產經營活動中應采用了的，不享有法律保護的，可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。
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自行建造固定資產領用原材料增值稅怎么處理
查看全文>>自行建造固定資產領用原材料購入時的進項稅允許抵扣，領用時無須作增值稅稅額轉出處理。
自行建造動產(設備等)：進項稅額允許抵扣(不轉出)
自行建造不動產(辦公樓、廠房等)：進項稅額不允許抵扣(已抵扣的需轉出)
建造的固定資產是動產：
購進時：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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外購固定資產的入賬價值包括增值稅嗎
查看全文>>外購固定資產的入賬價值不包括增值稅，因為增值稅可以進行抵扣。
企業外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業人員服務費等。其中，相關稅費中不包括稅法中規定的購進固定資產時支付的可抵扣的增值稅進項稅額，包括關稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。固定資產原值中不包括員工培訓費，發生時計入當期損益。
外購固定資產的會計分錄
1、購入不需要安裝的固定資產會計分錄
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/應付賬款等
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外購固定資產增值稅進項稅額的抵扣規定
查看全文>>外購固定資產增值稅進項稅額的抵扣規定
2013年8月1日起，增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
自2019年4月1日起，停止執行納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額分2年抵扣的規定。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
外購固定資產的賬務處理
1、購入不需要安裝的固定資產會計分錄
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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稅控設備抵減增值稅分錄
查看全文>>稅控設備抵減增值稅分錄：
借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
稅控盤服務費全額抵扣分錄：
借：管理費用
貸：庫存現金
根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
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增值稅
查看全文>>增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
增值稅的應納稅額計算公式：一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率
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