增值稅會計分錄：當月交納當月的增值稅：一般納稅人，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規模納稅人，借：應交稅費——應交增值稅，貸：銀行存款。企業預繳增值稅，借：應交稅費——預交增值稅，貸：銀行存款。月末，借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費——預交增值稅。
更新時間：2025-04-18 16:42:16 查看全文>>
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已交增值稅會計分錄怎么做
查看全文>>已交增值稅的會計分錄主要涉及企業在當月繳納當月應交增值稅或預繳增值稅時的賬務處理。
一.當月繳納當月應交增值稅
企業在當月計算應交增值稅后，通過銀行存款繳納稅款。
會計分錄：
借：應交稅費---應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
舉例：
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增值稅附加稅怎么做賬
查看全文>>一. 增值稅附加稅的組成
增值稅附加稅通常包括：
1. 城市維護建設稅(稅率：市區7%、縣城/鎮5%、其他地區1%)。
2. 教育費附加(稅率：3%)。
3. 地方教育附加(稅率：2%，部分地區可能不同)。
計稅依據：企業實際繳納的增值稅額(如當月銷項稅額-進項稅額后的應納稅額)。
二. 賬務處理步驟
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結轉未交增值稅會計分錄
查看全文>>結轉未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
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一般納稅人增值稅會計分錄
查看全文>>一般納稅人增值稅會計分錄：
購進商品
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
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建筑業預繳增值稅會計分錄
查看全文>>建筑業預繳增值稅會計分錄：
企業預繳增值稅時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
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結轉增值稅會計分錄
查看全文>>結轉增值稅會計分錄
（1）月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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小規模增值稅會計分錄
查看全文>>小規模增值稅會計分錄：
銷售貨物(服務)時：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
交納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
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