資金需要量預測計算公式：

(一)因素分析法

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉速度變動率)

(二)銷售百分比法

(1)資金需求增長額=增加的敏感性資產-增加的敏感性負債

(2)增加的留存收益

增加的留存收益

資金需要量預測方法的基本原理和特點：

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。

特點：

這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常適用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

(二)銷售百分比法

銷售百分比法，是假設某些資產、負債與銷售額存在穩定的百分比關系，根據該假設預計外部資金需要量的方法。企業的銷售規模擴大時，要相應增加流動資產；如果銷售規模增加很多，還必須增加長期資產。為取得擴大銷售所需增加的資產，企業需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。

資金需要量預測的方法有3種。

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常適用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

因素分析法的計算公式為：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉速度變動率)

(二)銷售百分比法

銷售百分比法，是假設某些資產、負債與銷售額存在穩定的百分比關系，根據該假設預計外部資金需要量的方法。企業的銷售規模擴大時，要相應增加流動資產；如果銷售規模增加很多，還必須增加長期資產。為取得擴大銷售所需增加的資產，企業需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。

資金需要量預測的意義

資金需要量預測有助于改善企業的投資決策，根據可能籌措到的資金來安排銷售增長以及有關的投資項目，使投資決策建立在可行的基礎上。

資金需要量預測是指企業根據生產經營的需求，對未來所需資金的估計和推測，是企業制訂融資計劃的基礎。

資金需要量預測的方法包括因素分析法、銷售百分比法、資金習性預測法。

1、因素分析法

因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。

2、銷售百分比法

資金習性預測法中屬于變動資金一般包括直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質。變動資金，是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。

資金的分類：按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。

1、不變資金：指在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。如為維持經營活動而占用的最低數額的現金；原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金。

2、變動資金：指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。如直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金；在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質。

資金習性預測法下的資金占用總額的計算

根據資金占用總額與產銷量關系來預測：設產銷量為自變量x，資金占用量為因變量y，它們之間的關系可用下式表示：y=a+bx；a為不變資金，b為單位產銷量所需變動資金，b值可以用高低點法或回歸直線法求得。

資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。

資金需要量預測的其他方法

1.因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常適用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。因素分析法的計算公式為：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1-預測期資金周轉速度變動率）

回歸直線法是根據若干期業務量和資金占用的歷史資料，運用最小平方法原理計算不變資金和單位產銷量所需變動資金的一種資金習性分析方法。相關計算公式為：a=[∑Xi2∑Yi-∑Xi∑XiYi]/[n∑Xi2-(∑Xi)2]，b=[n∑XiYi-∑Xi∑Yi]/[n∑Xi2-(∑Xi)2]

應用回歸直線法的注意事項

①資金需要量與營業業務量之間線性關系的假定應符合實際情況;

②確定a、b數值，應利用連續若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料;

③應考慮價格等因素的變動情況。

資金預測的高低點法是指根據企業一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習性原理和Y=a +bX直線方程式，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差，同這兩個收入期的銷售收入之差進行對比，先求b的值，然后再代入原方程式求出a的值，從而估計資金需要量的一種方法。相關計算公式為：

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)

a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入

或者：

a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入

高低點法的基本原理

高低點法是以過去某一會計期間的總成本和業務量資料為依據，從中選取業務量最高點和業務量最低點，將總成本進行分解，得出成本性態的模型。