小規模納稅人開專票免稅嗎？不免稅。小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。所以小規模納稅人開專票是不免稅的。
更新時間：2023-06-26 13:41:01 查看全文>>
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小規模納稅人開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規模納稅人開專票免征增值稅嗎？
小規模納稅人開的專票，是不免征增值稅的，而且會占用普通發票免征增值稅的收入額度。
小規模納稅人開的專票賬務處理是：
借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
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小規模納稅人專票免稅嗎
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不免稅。小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。所以小規模納稅人開專票是不免稅的。
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小規模納稅人專用發票免稅嗎
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小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。所以小規模納稅人開專票是不免稅的。
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公式：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
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不免稅。小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。所以小規模納稅人開專票是不免稅的。
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小規模納稅人銷售不動產取得的銷售額應該如何適用免稅政策
查看全文>>【問題】小規模納稅人銷售不動產取得的銷售額應該如何適用免稅政策？
《 國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
那么問題來了：我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據客戶要求，就部分業務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發票？（文章最后附）：
Q1：上述除了“個體工商戶”外，還有哪幾類屬于增值稅小規模納稅人？
Q2：上述應該該如何“免稅”？是否與納稅期限有關？
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上年已認證發票發生部分退貨發票如何處理
查看全文>>【問題】上一年已經認證抵扣的發票，由于發生了部分退貨，需要把發票退回重新開具嗎？我該怎么操作？
由已經認證抵扣的購貨方在開票系統中申請開具紅字信息表，上傳審核成功后，銷售方開具紅字發票。
【政策依據】國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告 國家稅務總局公告2016年第47號 第一條規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
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小規模納稅人增值稅免稅政策到期按照多少征收率申報納稅
查看全文>>【問題】小規模納稅人增值稅免稅政策到期了，是按照原來3%征收率申報繳納增值稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
【政策依據】財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告財政部 稅務總局公告2023年第1號
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