企業所得稅匯算清繳分錄怎么做？年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補繳所得稅,則會計賬上不做賬務處理.若是需要補繳所得稅,則做以下賬務處理：
更新時間：2023-03-07 11:00:56 查看全文>>
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企業所得稅的征稅對象都有哪些
查看全文>>【問題】企業所得稅的征稅對象都有哪些？
居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
上述所稱實際聯系，是指非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。
據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，對于來源于中國境內、境外的所得，相關來源地的確定有如下方法∶
1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
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企業所得稅匯算清繳是每年的幾月份
查看全文>>【問題】想問一下企業所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業應當自年度終了之日起五個月內（次年的1月1日至5月31日），向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
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納稅人企業所得稅年報需要報送什么
查看全文>>【問題】納稅人企業所得稅年報需要報送什么？
查賬征收企業所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份
有以下情形的，還應提供相應材料：
1.房地產開發企業在開發產品完工當年企業所得稅年度納稅申報：房地產開發企業成本對象管理專項報告1份
2.申請享受中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔保業務情況（包括擔保業務明細和風險準備金提取等）1份
3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機構的營業利潤所得）：
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企業盈利是否需要做年度企業所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業盈利是否需要做年度企業所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。
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公立醫院開具的醫療收費票據可否作為企業所得稅稅前扣除憑證
查看全文>>【問題】員工報銷體檢費用，取得的是公立醫院開具的加蓋財政監制章的醫療收費票據，請問醫療收費票據可否作為企業所得稅稅前扣除憑證？
醫療收費票據屬于合規票據，可以作為企業所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據】《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規定，本辦法所稱醫療收費票據，是指非營利性醫療衛生機構（以下簡稱醫療機構）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫療服務取得醫療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫療機構，包括公立醫療衛生機構和其他非營利性醫療機構。
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）第八條規定， 稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
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企業所得稅年度納稅申報表改哪兒了
查看全文>>【問題】企業所得稅年度納稅申報表改哪兒了？
1.《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）
根據《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）、《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業、高新技術企業填報設備器具扣除相關優惠政策。
2.《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）
根據《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。
3.《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）
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退回企業所得稅分錄怎樣做
查看全文>>【問題】退回企業所得稅分錄怎樣做？
匯算清繳后收到退稅款的賬務處理：
一、如果退的是當年的稅費
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
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企業所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除
查看全文>>【問題】企業所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？
企業所得稅稅款是依據應稅收入減去扣除項目的余額計算得到，本質上是企業利潤分配的支出，是國家參與企業經營成果分配的一種形式，而非為取得經營收入實際發生的費用支出，不能作為企業的稅金在稅前扣除?？赡芎芏嗳藭|疑，我們現在討論的就是企業所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計算出企業所得稅，緣何說“企業所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因為我們在講企業所得稅的稅前扣除時，確實還未計算出企業應繳納的企業所得稅。但是實踐中，企業在會計賬本中，往往是根據經營活動常規或者一般會計制度，預先列支企業本納稅年度應繳納的企業所得稅，來確定本企業本納稅年度的會計利潤，這時企業會計上出現的“企業所得稅”一項實際上企業并未實際支付，是屬于企業稅后的列支，在計算企業應納稅所得額時，是不允許其扣除的，為了稅務實踐操作上的需要，就有必要明確企業所列支的“企業所得稅”是不能稅前扣除的。
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