增值稅小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
更新時間：2023-02-22 10:48:51 查看全文>>
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小規模納稅人可否登記為一般納稅人
查看全文>>小規模納稅人可以登記為一般納稅人。
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號 )的規定：第二條 增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第四條規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
小規模納稅人在這三種情況下可以升級一般納稅人：
1、連續12個月或在12個月期間營業額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。
2、12個月內累計銷售額達500萬的工業，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉為一般納稅人。
3、自愿申請成為一般納稅人，小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。
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小規模納稅人增值稅
查看全文>>小規模納稅人增值稅采用簡易方法計征。增值稅小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人增值稅應納稅額的計算方法
1、計算公式為：
（1）應納稅額=銷售額×征收率
（2）銷售額=含增值稅銷售額÷（1+征收率）
小規模按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。
2、例題
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小規模差額征稅的賬務處理怎么做
查看全文>>小規模差額征稅的賬務處理
1.企業按規定相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
按現行增值稅制度規定，企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“主營業務成本”、“工程施工”等科目。
2.企業轉讓金融商品按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
按現行增值稅制度規定，企業實際轉讓金融商品，月末，
如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;
如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
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小規模納稅人銷項稅額計算公式
查看全文>>小規模納稅人銷項稅額計算公式：
銷項稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
銷項稅額是銷售方根據納稅期內的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額是納稅人按規定自行計算出來的，計算依據是不含增值稅的銷售額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。
價格構成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內稅)
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增值稅小規模納稅人標準,小規模納稅人適用的征收率,小規模納稅人報稅時間
查看全文>>2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。
年應稅銷售額
是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
小規模納稅人適用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業銷售死當物品等。適用5%：小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
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小規模納稅人應納稅額的計算方法
查看全文>>小規模納稅人發生應稅銷售行為采用簡易計稅方法計稅，應按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。
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增值稅小規模納稅人免稅標準是什么,小規模納稅人認定標準是什么,增值稅的免稅項目
查看全文>>小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的），免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
小規模納稅人認定標準是什么
小規模納稅人認定標準：年應稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。
年應稅銷售額：納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
銷售服務、銷售無形資產或者銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
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提高增值稅小規模納稅人免稅標準是什么
查看全文>>提高增值稅小規模納稅人免稅標準指的是小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。提高增值稅小規模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規模納稅人的納稅人。
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