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小規模差額征稅的賬務處理怎么做

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-09-24 16:53:11

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2024-05-21 22:24:34

小規模差額征稅的賬務處理怎么做

小規模差額征稅的賬務處理

1.企業按規定相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

按現行增值稅制度規定，企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“主營業務成本”、“工程施工”等科目。

2.企業轉讓金融商品按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

按現行增值稅制度規定，企業實際轉讓金融商品，月末，

如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

年末，“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

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