
現金凈流量的計算公式:現金凈流量=營業收入-付現成本-所得稅;現金凈流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。常用的是第二個式子,注意折舊計提。
更新時間:2022-07-28 10:19:37 查看全文>>
現金凈流量的計算公式:現金凈流量=營業收入-付現成本-所得稅;現金凈流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。常用的是第二個式子,注意折舊計提。
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營業收入計算公式:
1.營業收入=主營業務收入+其他業務收入
(1)主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。如制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
(2)其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。 其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,具有不經常發生,每筆業務金額一般較小,占收入的比重較低等特點。
2.營業收入=產品銷售量(或服務量)×產品單價(或服務單價)
企業為了核算與客戶之間的合同產生的收入及相關的成本費用,一般需要設置:
1.主營業務收入
主營業務收入科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。
現金流動性分析主要考查企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系,主要指標包括:
1、現金流量與當期債務比
現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值,表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為:現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%。這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高,現金流入對當期債務清償的保障越強,表明企業的流動性越好。
現金流量表分析的意義:
分析現金流量表信息能使企業及時發現經營現金流情況及風險,若資金不足,企業需要擬好籌資計劃,做出以何種方式進行籌資的決策;若資金充裕,則企業可以調查市場,進行有效投資。所以,企業財務管理部門需要了解現金流量表信息,掌握企業現金流動規律,提高資金使用效率,為正確做出經營、投資、籌資決策提供依據。
年營業收入是企業在生產經營活動中,因銷售產品或提供勞務而取得的各項收入。包含企業全年的主營業務收入+其他業務收入+視同銷售的收入。
年營業利潤是指企業在一年中從事生產經營活動中取得的利潤。
營業收入
企業產生的現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三類。現金流量是一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入和流出。
經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量。
經營現金凈流量計算方法
其計算有直接法和間接法兩種,根據會計報表計算出來的間接法。
經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數-期末數)+待攤費用的減少(減:增加)+預提費用增加(減:減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)+固定資產報廢損失(根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列)+財務費用(利息支出-應收票據的貼現利息 )+投資損失(減:收益)+遞延稅款貸項(減:借項)+存貨的減少(減:增加)+經營性應收項目的減少(減:增加) +經營性應付項目的增加(減:減少)。
經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要,總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況。
現金凈流量
第一步將“凈利潤”調整為經營活動產生的凈利潤;
第二步通過對經營活動中與利潤有關但與現金無關的項目進行調整,將權責發生制下的經營活動的凈利潤調整為“收付實現制下的凈利潤”;
第三步通過對經營活動中與利潤無關但與現金有關的項目進行調整。
現金流量,是指某一段時間內企業現金和現金等價物的流入和流出數量,可以分為三類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
一、經營活動產生的現金流量
經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
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