信用評價_25年涉稅服務實務預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-13 14:19:13

2025年稅務師考試備考預習階段開始了，有充足時間的考生要盡早的開始備考，為后續打好基礎。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》預習知識點，大家一起來學習吧！

信用評價_25年涉稅服務實務預習考點

信用評價

（一）基本要求

涉稅專業服務信用評價區分為對“機構”和“人員”的評價。

項目	具體方式	適用規則
涉稅專業服務機構信用評價	實行信用積分和信用等級相結合方式	《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》
涉稅專業服務人員信用記錄	實行信用積分和執業負面記錄相結合方式	《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則》

（二）涉稅專業服務機構的信用評價

1.信用評價的內容

（1）信用信息指標。

包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價、稅務機關評價、實名辦稅、業務規模、服務質量、業務信息質量、行業自律、人員信用。

（2）信用等級評價。

①省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價。

②在一個評價周期內新設立的涉稅專業服務機構，不納入信用等級評價范圍。

③每年4月30日前完成上一個評價周期的信用等級評價工作。

④信用等級評價結果自產生之日起，有效期為一年。

⑤涉稅專業服務機構信用積分為評價周期內的累計積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。

⑥第一個評價周期信用積分的基礎分為涉稅專業服務機構當前的納稅信用得分，以后每個評價周期的基礎分為該機構上一評價周期信用積分的百分制得分。

涉稅專業服務機構未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算。

（3）信用等級標準。

涉稅專業服務機構信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業服務機構信用積分滿分為500分。

涉稅專業服務機構信用等級標準如下：

①TSC5級為信用積分400分以上的；

②TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的；

③TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的；

④TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的；

⑤TSC1級為信用積分不滿100分的。

（4）信用積分扣減。

①稅務機關對涉稅專業服務機構違反規定進行處理的，進行積分扣減和降低信用等級；

②稅務機關對從事涉稅服務人員違反規定進行處理的，進行積分扣減和執業負面記錄。

（5）信用失信名錄。

①屬于嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為2年，到期自動解除；

②稅務機關在將涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員列入涉稅服務失信名錄前，應當依法對其行為是否確屬嚴重違法違規的情形進行核實，確認無誤后向當事人送達告知書，告知當事人將其列入涉稅服務失信名錄的事實、理由和依據。當事人無異議的，列入涉稅服務失信名錄；當事人有異議且提出申辯理由、證據的，稅務機關應當進行復核后予以確定。

2.信用評價的應用

稅務機關建立涉稅專業服務信用管理與納稅服務、稅收風險管理聯動機制，根據涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員信用狀況，實施分類服務和監管。

（三）涉稅專業服務人員的信用記錄

1.個人信用積分指標體系

2.個人信用積分記錄規則

（四）涉稅專業服務信用復核機制

1.涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員，對信用積分、信用等級和執業負面記錄有異議的，可在信用記錄產生或結果確定后12個月內，向稅務機關申請復核。

稅務機關應當按照包容審慎原則，于30個工作日內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。

2.涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起10個工作日內提出申辯理由，向稅務機關申請復核。

稅務機關應當按照包容審慎原則，于10個工作日內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。

所屬章節：第五章涉稅專業服務業務

注：以上內容選自美珊老師2024年《涉稅服務實務》輕一基礎班授課講義