一般稅務咨詢的案例分析_2024年涉稅服務實務基礎知識點
稅務師考試備考正在進行中，多做總結，多思考，下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》的基礎考點，同學們快來打卡學習吧！
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一般稅務咨詢的案例分析（熟悉）
（一）企業成立
1.繳納稅種的咨詢。
2.稅收征收管理的咨詢：成立初期應辦理稅務登記、設置賬簿、領用發票等涉稅事宜。尤其關注發票管理規定。
（二）企業日常經營活動
1.納稅期限的咨詢
按年征收：房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、企業所得稅。
按期征收：增值稅、消費稅、資源稅、城建稅。
2.增值稅納稅人性質登記的咨詢
一般納稅人與小規模納稅人的登記與管理。
3.憑證使用的咨詢
尤其關注發票作為重要稅收憑證使用的咨詢。
4.收入的咨詢
納稅人經常會對不同經營方式收入的確認時間和金額進行咨詢。
5.進項稅額抵扣的咨詢
一般計稅方法下，進項稅額能否從銷項稅額中抵扣是常見的稅務咨詢問題。
6.扣除的咨詢
企業所得稅和土地增值稅清算分別以應納稅所得額和增值額為計稅依據。
納稅人發生成本、費用、稅金和損失，能否作為計算繳納企業所得稅或土地增值稅清算的扣除項目以及具體扣除的標準和方法，是稅務咨詢的常見問題。
7.享受稅收優惠的咨詢
納稅人享受稅收優惠政策，應符合稅收優惠政策規定的條件，按規定向稅務機關報送減免稅的資料，辦理申報審批程序或進行備案。
在減免稅條件發生變化時，應在規定的時間內向稅務機關報告。
8.納稅地點的咨詢
除自然人外的納稅人大多數稅種的納稅地點在其機構所在地，但房產稅、城鎮土地使用稅等以房產或土地所在地為納稅地點，增值稅等需要在服務發生地、房產所在地預繳稅款，因此，納稅地點的咨詢也是稅務咨詢的重要內容。
9.代扣（收）稅款的咨詢
增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅等都有代扣（收）代繳相應稅款的規定，代扣（收）稅款也是稅務咨詢的常見內容。
10.維護權益的咨詢
（三）企業注銷
企業注銷需要確認清算所得，繳納企業所得稅，并按規定辦理注銷稅務登記手續。納稅人會對注銷過程應繳納稅款及涉稅事宜進行咨詢。
所屬章節：第五章 涉稅專業服務業務
注：以上內容選自美珊老師2024年《涉稅服務實務》輕一基礎班授課講義
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