2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：稅收策劃服務
無論做什么事情，只要肯努力奮斗是沒有不成功的！在2023年稅務師考試備考預習階段，各位考生要掌握稅務師知識點。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第七章預習知識點，快來一起學習進步吧！
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【所屬章節】
第七章 稅務咨詢服務
【知識點】稅收策劃服務
稅收策劃及其特點
稅收策劃，是指涉稅專業服務機構接受委托人委托，指派涉稅服務人員為滿足委托人特定目標，依據國家稅收政策及其他相關法律、法規和相關規定，提供的稅收策劃方案和納稅計劃。稅收策劃是隨著涉稅專業服務發展而產生的專業性強、層次高的咨詢服務，有如下特點：
1.合法性
稅收策劃方案或納稅計劃都應遵循稅收法律法規，任何通過違背稅收法律法規或者鉆稅收法律的空子實現減輕或逃避的方案，都不是真正意義的稅收策劃方案。
2.策劃性
稅收策劃的策劃性包含兩層含義，一是稅收策劃的事前性，二是稅收策劃的選優性。
（1）稅收策劃的事前性是指稅收策劃先于涉稅事項發生之前的“謀定”，是滿足委托人特定目標而考慮稅收因素的事先規劃、設計安排，這與涉稅事項已經發生后尋求解決方法或糾錯措施的其他稅務咨詢服務有著顯著差異。
（2）稅收策劃的選優性指稅收策劃實質上是從多個涉稅處理、實現路徑等備選方案中，綜合考慮各種因素，權衡利弊后，選擇與委托人特定目的最接近的方案。
稅收策劃的服務內容及基本方法
1.稅收策劃的服務內容
稅收策劃的目標是滿足委托人的特定目的，委托人的特定目的不同，服務的內容也就不同。根據委托人不同的特定目的，稅收策劃的服務內容主要包括如下五個方面：
(1)戰略規劃稅收策劃。在委托人戰略發展和重大經營調整中，充分考慮稅收因素，配合委托人戰略發展需要和重大經營調整。
(2)經營活動稅收策劃。針對委托人日常經營事項的稅務處理或者日常事項經營模式變化，結合稅收政策規定,對日常經營事項或經營模式變化的多種稅務安排，結合稅收負擔，尋求適應委托人的日常事項經營模式或者作出變化的經營模式。
(3)企業重組稅收策劃。對企業收購、分立、合并等企業重組，綜合重組涉及主體在重組期間以及更長遠經營期間的各相關稅收處理及負擔，尋求或調整滿足委托人的企業重組方案。
(4)投融資稅收策劃。對委托人投資或融資方案，從投融資整體過程多角度考慮稅收因素和實施可行性，尋求滿足委托人特定目的的投融資方案。
(5)其他事項稅收策劃。委托人開展其他業務或實施的特定交易事項，考慮稅收因素， 尋求滿足委托人目的的方案。
2.稅收策劃的基本方法
稅收策劃的核心是減輕稅收負擔，即選擇合適的經營事項，能夠減少當期或以后的應納稅額，實現直接或間接減輕稅收負擔的目的。可以降低稅收負擔的稅收策劃方法，主要有以下八種：
(1)不予征稅方法，是指選擇國家稅收法律法規和規章規定不予征稅的經營、投資、理財等活動方案減輕稅收負擔的方法。
(2)減免稅方法，是指選擇國家稅收法律法規和規章規定的可以享受減稅或免稅優惠的經營、投資、理財等活動方案減輕稅收負擔的方法。
注：以上內容選自李運河老師2022年《涉稅服務實務》基礎班授課講義
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