企業所得稅匯算清繳鑒證業務_2022年涉稅服務實務基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-09-01 14:29:46
| 企業所得稅匯算清繳鑒證業務 | 清繳鑒證業務的鑒證證據和鑒證報告 |
勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。了解稅務師重要知識點在備考稅務師的過程中是十分重要的，下文為東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》科目基礎階段的必備知識點，各位考生一定要多加記憶！
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【內容導航】
企業所得稅匯算清繳鑒證業務
【所屬章節】
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務
【知識點】企業所得稅匯算清繳鑒證業務
企業所得稅匯算清繳鑒證業務
（一）利潤總額計算是否合法、準確
關注與利潤總額直接相關的全部要素，包括營業收入（主營業務收入、其他業務收入）、營業成本（主營業務成本、其他業務成本）、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他收益、投資收益、公允價值變動收益、資產減值損失、資產處置收益、營業外收入、營業外支出。
已執行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業，還包括凈敞口套期收益和信用減值損失。
鑒證人應分析判斷上述項目對應的交易事項是否客觀真實、會計核算是否正確。
（二）應納稅所得額計算是否合法、準確
根據納稅申報表主表的邏輯，應納稅所得額計算過程如下：
納稅調整后所得=利潤總額-境外所得+納稅調整增加額-納稅調整減少額-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內虧損
應納稅所得額=納稅調整后所得-所得減免-彌補以前年度虧損-抵扣應納稅所得額
上述項目金額分別來自企業的利潤表和年度納稅申報表的對應明細表，鑒證人應根據表格填寫情況，分析被鑒證人相關稅務處理是否合法、準確，包括會計數據信息采集是否準確。
注：以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》基礎精講班授課講義
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