公益捐贈稅前扣除標準
精選回答
公益性捐贈稅前扣除指的是企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
企業所得的納稅審核方法：
1.順查法：這是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法。它適用于審查經濟業務量較少的納稅人、扣繳義務人。
2.逆查法：這是以會計核算的相反順序，從分析審查會計報表開始，對于有疑點的地方再進一步審查賬簿和憑證的方法。
3.核對法：這是根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行審查的一種方法。它適用于對納稅人和扣繳義務人其有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的情況。
4.查詢法：這是在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。這種方法經常與其他方法配合使用。
5.控制計算法：這是根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法。例如，以產核銷、以耗定產等都屬于這種方法。
在具體的企業所得稅納稅審核過程中，還需要關注：
1.年度收入總額的審核：包括主營業務收入的審核、其他業務收入的審核、投資收益的審核和營業外收入的審核。需要審核收入的入賬時間、入賬金額、會計處理是否正確，以及應稅收入與不征稅收入和免稅收入的劃分是否正確等。
2.納稅申報表及附表的核對：需要將企業的所得稅納稅申報表及附表與利潤表、總賬、明細賬進行核對，確保數據的準確性和一致性。
3.納稅調整事項的審查：需要仔細審查納稅申報表主表中的“納稅調整事項明細表”，確保所有的調整事項都符合稅法的規定。
4.與托付方的溝通：在審核過程中，需要與托付方進行溝通，了解企業的實際情況，并出具相應的鑒證報告。
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