增值稅進項稅額_2019年《涉稅服務實務》答疑精選
來源：東奧會計在線責編：趙禹衡2019-06-14 11:35:37
沙漠里的腳印很快就消逝了。一支支奮進歌卻在跋涉者的心中長久激蕩。考下稅務師，不僅是獲得了一本證書，長久以來學識和思想的積累也會影響著你未來的發展。
【學員提問】
老師，您好 1) 業務8中那個為工程購入原料增值稅額515.5萬元，是否需按當年抵扣60%，次年抵扣40%處理。如果不是應孩全部可以抵扣吧，為什么答案中*40%，丙工程和乙工程不都是甲公司的工程，為什么只能抵扣丙的進項稅額。2)業務11支付的水電費取得11萬增值稅發票，為什么不能全部抵扣，題目中沒有說用于了免稅項目呀。
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學，您好：
您的理解有偏差;
首先公司為提供建筑服務公司，其建造的工程屬于其他單位的不動產，甲公司金提供建筑服務，所以甲公司并不適用增值稅進項稅額分期抵扣的問題;
其次，本題目中，乙公司工程為采用簡易計稅方法計稅項目，即乙工程領用的材料的進項稅額是不可以抵扣的，所以乙丙工程公用的材料中乙工程領用的材料的進項稅額不得抵扣，所以60%用于乙公司工程的材料進項稅額不得抵，40%用于丙工程的材料的進項稅額可以抵扣;
水電費屬于整個企業所有工程應共同分攤的進項稅額，因乙工程簡易計稅，所以其應負擔的水電費的進項稅額是不可以抵扣的，您再理解一下，祝您學習愉快!
沉湎于幻想的人和守株待兔的樵夫沒有什么兩樣。讓我們一同努力，爭取順利通關2019年的稅務師考試，將夢想實現，去擁抱未來吧。
注：答疑內容出自東奧《涉稅服務實務》東奧教研團隊
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