2019年《涉稅服務實務》預習考點：遞延所得稅科目
來源：東奧會計在線責編：魯旺2019-01-08 10:40:54
目前是稅務師備考的預習階段，考生要制定好備考計劃，明確備考任務，不要等到報名后再開始備考。為了幫助大家復習，小奧為大家整理了以下知識點。
【內容導航】
遞延所得稅科目
【所屬章節】
本知識點屬于《涉稅服務實務》專題一-涉稅會計核算
【知識點】遞延所得稅科目
遞延所得稅資產、遞延所得稅負債科目
根據新會計準則要求，企業采用資產負債表債務法核算所得稅。
1.當資產的賬面價值小于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異；
2.當資產的賬面價值大于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異；
3.當負債的賬面價值小于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異；
4.當負債的賬面價值大于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異；
5.可抵扣暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅資產；
6.應納稅暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅負債。
【提示】一般情況下，遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”。
稅務師報名預計4月中旬開始，具體時間官方暫未公布，請考生們耐心等待，大家可利用這段時間抓緊備考！
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