2018《涉稅服務實務》高頻考點：企業所得稅納稅申報表的審核
備考稅務師期間，考生要注重習題質量，提高學習效率。小編今天準備了《涉稅服務實務》科目相關知識點，供大家參考和閱讀。
【內容導航】
主表包括內容
附列資料
【所屬章節】
本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】企業所得稅納稅申報表的審核
企業所得稅納稅申報表的審核
1.企業所得稅納稅申報表包括41張表。
2.主表包括四部分內容：
(1)利潤總額計算=會計口徑利潤總額。
(2)應納稅所得額計算=(1)-境外所得±納稅調整事項-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內虧損-所得減免-抵扣應納稅額-彌補虧損。
(3)應納稅額計算=(2)×25%-減免稅額-抵免稅額。
(4)附列資料：
A000000企業基礎信息表
A100000申報表(A類)
A101010一般企業收入明細表
A101020金融企業收入明細表
A102010一般企業成本支出明細表
A102020金融企業支出明細表
A103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表
A104000期間費用明細表
A105000納稅調整項目明細表
A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表
A105020未按權責A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表
發生制確認收入納稅調整明細表
A105030投資收益納稅調整明細表
A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表
A105050職工薪酬納稅調整明細表
A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表
A105070捐贈支出納稅調整明細表
A105080資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表
A105081固定資產加速折舊、扣除明細表
A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表
A105091資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表
A105100企業重組納稅調整明細表
A105110政策性搬遷納稅調整明細表
A105120特殊行業準備金納稅調整明細表
A106000企業所得稅彌補虧損明細表
A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表
A107012綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表
A107013金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表
A107014研發費用加計扣除優惠明細表
A107020所得減免優惠明細表
A107030抵扣應納稅所得額明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
A107041高新技術企業優惠情況及明細表
A107042軟件、集成電路企業優惠情況及明細表
A107050稅額抵免優惠明細表
A108000境外所得稅收抵免明細表
A108010境外所得納稅調整后所得明細表
A108020境外分支機構彌補虧損明細表
A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表
A109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表
A109010企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表
最可怕的不是有人比你優秀，而是比你優秀的人還比你更努力。備考稅務師考試，考生們要樹立好信心，堅信自己是最棒的！
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