行政處罰的種類和設定_2022年涉稅服務相關法律基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-07-14 14:20:16

在發奮努力的背后，必有加倍的賞賜。只有熟練掌握稅務師重要知識點，才能使稅務師考試的通過率變得高一些。下文為《涉稅服務相關法律》科目基礎階段的必備知識點，各位考生一定要將這些知識點認真記在筆記中！

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【內容導航】

行政處罰的種類和設定

【所屬章節】

第三章行政處罰法律制度

【知識點】行政處罰的種類和設定

行政處罰的種類和設定

行政處罰的種類

1.法定種類

行政處罰

（1）警告、通報批評

（2）罰款、沒收違法所得、沒收非法財物

（3）暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件

（4）限制開展生產經營活動、責令停產停業、責令關閉、限制從業

（5）行政拘留

（6）法律、行政法規規定的其他行政處罰

稅務行政處罰

（1）罰款

（2）沒收違法所得

（3）停止出口退稅權

（4）吊銷稅務行政許可證件

【迷惑選項】責令限期改正（系行政命令）、收繳或者停售發票（系執行罰性質的間接強制執行）、通知有關部門阻止出境（系具體行政行為）、取消一般納稅人資格登記（系具體行政行為）、收繳稅務登記證（系具體行政行為）、停止抵扣（系具體行政行為）

2.理論分類

	行政處罰	稅務行政處罰
精神罰	警告、通報批評
財產罰	罰款、沒收違法所得、沒收非法財物	罰款、沒收違法所得
行為罰	限制開展生產經營活動、責令停產停業、責令關閉、限制從業暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件	停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件
人身自由罰	行政拘留

行政處罰的設定

	設定權限	備注
法律	可以設定各種行政處罰	限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定
行政法規	可以設定除限制人身自由以外的行政處罰	（1）法律對違法行為已經作出行政處罰規定，行政法規需要作出具體規定的，必須在法律規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內規定（2）法律對違法行為未作出行政處罰規定，行政法規為實施法律，可以補充設定行政處罰。擬補充設定行政處罰的，應當通過聽證會、論證會等形式廣泛聽取意見，并向制定機關作出書面說明。行政法規報送備案時，應當說明補充設定行政處罰的情況
地方性法規	可以設定除限制人身自由、吊銷營業執照以外的行政處罰	（1）法律、行政法規對違法行為已經作出行政處罰規定，地方性法規需要作出具體規定的，必須在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內規定（2）法律、行政法規對違法行為未作出行政處罰規定，地方性法規為實施法律、行政法規，可以補充設定行政處罰。擬補充設定行政處罰的，應當通過聽證會、論證會等形式廣泛聽取意見，并向制定機關作出書面說明。地方性法規報送備案時，應當說明補充設定行政處罰的情況
部門規章	可以設定警告、通報批評或者一定數額罰款的行政處罰	（1）國務院部門規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定（2）罰款的限額由國務院規定：部門規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，但是最高不得超過30000元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元；超過上述限額的，應當報國務院批準
地方政府規章	可以設定警告、通報批評或者一定數額罰款的行政處罰	（1）地方政府規章可以在法律、法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定（2）罰款的限額由省級人大常委會規定
其他規范性文件	不得設定行政處罰	——