小微企業認定標準
精選回答
小微企業是指小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶等的統稱。我國對小微企業的認定標準主要依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定，通過對企業從業人員、營業收入(此處具體為應納稅所得額)、資產總額等指標，結合具體行業特點來確定。
一. 工業企業
年度應納稅所得額：不超過30萬元。
從業人數：不超過100人(包括與企業建立勞動關系的職工人數以及企業接受的勞務派遣用工人數)。
資產總額：不超過3000萬元。
二. 其他企業(涵蓋農業、林業、牧業、漁業，以及除工業外的其他行業)
年度應納稅所得額：不超過30萬元。
從業人數：不超過80人。
資產總額：不超過1000萬元。
稅收優惠：
一. 企業所得稅優惠
1. 小型微利企業所得稅優惠
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業所得稅。
這一政策延續執行至2027年12月31日。
2. 西部地區稅收優惠
對設在西部地區的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
3. 海南自貿港稅收優惠
對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。
4. 高新技術產業稅收優惠
對國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，以及經認定的技術先進型服務企業等，減按15%的稅率征收企業所得稅。
二. 增值稅優惠
1. 免征增值稅政策
對于月銷售額不超過10萬元(含本數)或季度銷售額不超過30萬元(含本數)的小規模納稅人，免征增值稅。
這一政策自2023年延續至2027年12月31日。
2. 減按征收率征收增值稅
對于月銷售額超過10萬元但不超過15萬元(或季度銷售額超過30萬元但不超過45萬元)的小規模納稅人，其適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
三. “六稅兩費”減免政策
1. 減免范圍
對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2. 執行期限
這一政策執行期延續至2027年12月31日。
四. 其他優惠政策
1. 金融機構向小微企業發放小額貸款免征增值稅
對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
2. 借款合同免征印花稅
2027年12月31日前，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
3. 科技企業孵化器及眾創空間稅收優惠
對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
4. 殘疾人就業保障金優惠
延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策，以及在職職工人數在30人(含)以下的企業免征殘疾人就業保障金。
這一政策執行期同樣延續至2027年12月31日。
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