年終獎個稅怎么計算兩種方式
精選回答
年終獎個稅的計算有兩種方式，具體如下：
1. 單獨計稅
根據《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第30號)，居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
這種方式下，全年一次性獎金在哪個年度發放就屬于哪個年度。如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額，則直接用全年一次性獎金收入乘以適用稅率再減去速算扣除數。如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，則需要將全年一次性獎金減去“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再計算應納稅額。
2. 并入綜合所得計稅
除了單獨計稅外，年終獎也可以選擇并入當年綜合所得計稅。這種方式下，年終獎將作為工資薪金的一部分，與個人的其他收入一起計算個人所得稅。具體計算方法根據個人的綜合所得情況而定，可以參考個人所得稅的相關法律法規進行計算。
選擇建議
在選擇年終獎計稅方式時，建議根據自身情況，選擇更有利的計稅方式。可以登錄個人所得稅App，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個人所得稅App會自動算出結果，對比結果再選擇即可。
舉例：
假設馬超2024年工資薪金所得共240000元，年終獎36000元，可扣除的“三險一金”為24000元，專項附加扣除為48000元。
1. 選擇合并計稅
計算綜合所得應納稅所得額：240000元(工資薪金)+36000元(年終獎)-60000元(基本扣除額度)-24000元(三險一金)-48000元(專項附加扣除)=144000元。
查找適用稅率：根據綜合所得年度稅率表，144000元對應的稅率為10%，速算扣除數為2520。
計算綜合所得全年應納稅額：144000×10%-2520=11880元。
因此，合并計稅下，馬超全年應繳個人所得稅為11880元。
2. 選擇單獨計稅
將全年一次性獎金轉換成月獎金收入：36000元÷12個月=3000元/月。
查找全年一次性獎金適用稅率：根據綜合所得月度稅率表，3000元對應的稅率為3%，速算扣除數為0。
計算全年一次性獎金應納稅額：36000×3%-0=1080元。
計算工資薪金應納稅所得額：240000-60000-24000-48000=108000元。
查找工資薪金適用稅率：根據綜合所得年度稅率表，108000元對應的稅率為10%，速算扣除數為2520元。
計算工資薪金應納稅額：108000×10%-2520=8280元。
計算全年應納稅額：1080(年終獎個稅)+8280(工資薪金個稅)=9360元。
因此，單獨計稅下，馬超全年應繳個人所得稅為9360元。
綜合比較，單獨計稅比合并計稅個稅少2520元，馬超選擇單獨計稅個稅最低。
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