應交所得稅和所得稅費用
精選回答
一. 應交所得稅
應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，從生產經營等活動的所得中應交納的稅金。它體現了企業按照國家法律對經營成果的稅收負擔。
計算依據：應交所得稅的計算依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
賬戶性質：應交所得稅是負債類賬戶，表示企業應向稅務機關繳納的稅款。它在企業的資產負債表中體現為企業的一項負債。
會計科目設置：應交所得稅是個二級科目，一級科目是“應交稅費”。在會計處理中，貸方記錄應交納的所得稅，借方表示已交納或多交的所得稅。
二. 所得稅費用
所得稅費用是指企業在一定時期內，根據其經營利潤，按照所得稅法規定計算并應繳納的稅費。它代表了企業的財務成本之一，體現了政府對企業盈利的稅收調節。
計算依據：所得稅費用的計算依據是會計利潤，即企業在一定會計期間的經營成果。與應交所得稅不同，它按照會計準則計算，而不僅僅是稅法規定。
賬戶性質：所得稅費用是損益類賬戶，表示企業在會計期間因繳納所得稅而發生的費用。在會計處理中，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末通常無余額。
金額關系：所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。這是因為會計準則和稅法在收入確認、費用扣除等方面存在差異，導致會計利潤和應納稅所得額不同。
三. 兩者區別
概念不同：應交所得稅是從稅法的角度定義的，而所得稅費用是從會計的角度定義的。
計算依據不同：應交所得稅依據稅法規定的應納稅所得額計算，而所得稅費用依據會計準則計算的會計利潤計算。
賬戶性質不同：應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。
金額關系不同：所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，還可能包括遞延所得稅的影響。
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