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土地增值預(yù)繳稅率是多少

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-20 13:48:52

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:21

土地增值預(yù)繳稅率是多少

土地增值稅的預(yù)繳稅率因房產(chǎn)類型、地區(qū)以及政策的不同而有所差異。

1. 普通住宅：

一般預(yù)征率為2%左右，但具體數(shù)值可能因地區(qū)而異。例如，某些地方對每平方米銷售價(jià)格在20000元(含增值稅)以下的普通住宅，預(yù)征率為2%；對每平方米銷售價(jià)格在20000元(含增值稅)以上的，預(yù)征率可能上調(diào)至2.5%。

也有地方(如湖北省)按普通住房劃分，預(yù)征率為1.5%。

2. 非普通住宅：

預(yù)征率通常高于普通住宅。例如，對每平方米銷售價(jià)格在20000元(含增值稅)以下的非普通住宅，預(yù)征率可能為2.5%；對每平方米銷售價(jià)格在20000元(含增值稅)以上的，預(yù)征率可能上調(diào)至3.5%。

3. 其他類型房地產(chǎn)：

如別墅、高級公寓、度假村等，預(yù)征率可能較高，一般在1%-3%之間，但具體數(shù)值需根據(jù)當(dāng)?shù)卣叽_定。

對于單獨(dú)銷售的車庫、車位、閣樓、儲藏室等附屬設(shè)施，預(yù)征率可能較低，如2%。

4. 特殊類型房產(chǎn)：

保障性住房(如公共租賃住房、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房及城市和國有工礦棚區(qū)改造安置住房等)在某些地區(qū)可能暫不預(yù)征土地增值稅。

稅率

1. 不超過50%的部分：稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。

2. 超過50%未超過100%部分：稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。

3. 超過100%未超過200%部分：稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。

4. 超過200%部分：稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%。

征稅范圍的特殊規(guī)定

1. 合作建房：

⑴建成后按比例分房自用的，暫免

⑵建成后轉(zhuǎn)讓的，征稅

2. 房地產(chǎn)抵押

⑴抵押期間不征

⑵抵押期滿后看產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移，以房地產(chǎn)抵債，征稅

3. 房地產(chǎn)出租

權(quán)屬不變更，不征

4. 房地產(chǎn)評估增值

產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，房屋產(chǎn)權(quán)所有人、土地使用權(quán)所有人也未取得收入，不征

5. 國家收回國有土地使用權(quán)、征收地上建筑物及附著物

權(quán)屬已變更，原房地產(chǎn)所有人也取得了收入，但按照規(guī)定，免征

6. 代建房行為

產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不征

7. 房地產(chǎn)繼承

是指房產(chǎn)的原產(chǎn)權(quán)所有人、依照法律規(guī)定取得土地使用權(quán)的土地使用人死亡以后，由其繼承人依法承受死者房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)的民事法律行為，不予征稅

8. 房地產(chǎn)贈與

⑴以下兩種房地產(chǎn)贈與行為不征收土地增值稅：

①房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為(贈與至親)

②房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為(公益贈與)

⑵除上述之外的房地產(chǎn)贈與行為，征稅

土地增值稅的清算單位

1. 土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。

2. 開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別核算增值額。

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