居間費用如何納稅
精選回答
居間費用是居間人在提供媒介服務、促成合同成立時，由委托人支付的報酬。這種服務往往涉及到調解或說合等民事法律行為。居間人取得報酬必須具備兩個要件：一是所介紹的合同必須成立；二是合同的成立與居間人的介紹有因果關系。
居間費的計算方式通常由中介機構與交易雙方在簽訂居間服務協議時約定，主要有：
1. 按交易所涉金額的一定比例計算：例如，在房屋出售交易中，居間費可能按照交易金額的0.5%收取。
2. 按固定金額計算：中介機構與交易雙方約定收取一定金額的居間費，適用于交易金額較小或交易類型相對簡單的情況。
3. 階梯式計算：根據交易金額的不同階段，分別按照不同比例進行計算。例如，交易金額在100萬元以下的部分收取0.5%，在100萬元至200萬元的部分收取0.4%，在200萬元以上的部分收取0.3%。
居間人取得報酬必須具備兩個要件：
1. 所介紹的合同必須成立。
2. 合同的成立與居間人的介紹有因果關系。
如果居間人未促成合同成立，則不得要求支付報酬，但可以要求委托人支付從事居間活動支出的必要費用。
居間費用的納稅方式主要涉及個人所得稅和增值稅兩個方面。
一. 個人所得稅
1. 分類與稅率
居間費用被歸類為勞務報酬所得，在個人所得稅法中有所規定。根據收益金額的不同，稅率也有所差異。
具體稅率如下：
不超過2萬元的部分，稅率為20%。
超過2萬元至5萬元的部分，稅率為30%。
超過5萬元的部分，稅率為40%。
需要注意的是，個人所得稅的起征點為5000元，即超過5000元的部分才需要納稅。
2. 計算方式
居間費用的應納稅所得額計算方式：若每次勞務報酬收入未達4000元，則需從收入中減去800元作為費用；若每次勞務報酬收入超出4000元，則在此基礎上再減去收入額的20%。
應納稅額=應納稅所得額×稅率。
當勞務報酬所得一次性收入過高(即應納稅所得額超過20000元)時，需要實施加成征收政策。具體來說，超過2萬元至5萬元的部分加征五成，超過5萬元的部分加征十成。
二. 增值稅
1. 稅率
居間費用還需要繳納增值稅，稅率為3%。這一稅率是固定的，無論居間費的金額大小，都需要按照3%的稅率進行繳納。
2. 注意事項
如果個人以公司的名義取得居間費收入，并將居間費作為企業經營所得，且個人企業設立在政策優惠園區內，那么園區內的個人獨資企業可能不需要繳納企業所得稅。但這種方式需要符合相關法律法規的規定，并且具體操作需謹慎。
三. 稅務籌劃與減稅方案
1. 個體工商戶收款開票
個人可以通過成立個體工商戶與付款方簽訂居間協議，然后以個體戶的名義開票并納稅。這種方式可以享受個體戶的核定征收政策，個稅核定在0.5%-2%之間，綜合稅負大約在2%-4%左右。
2. 靈活用工平臺
對于數額不高的居間費(如450萬以內)，可以使用靈活用工平臺進行合作。靈活用工平臺可以給付款方提供6%的專票，個稅按經營所得申報綜合稅負7%左右。
3. 稅收扶持園區
對于數額較大的居間費(可能超過千萬)，可以在有稅收扶持的園區內成立有限公司來接這筆居間費，并開具6%的專票。這些園區通常會給予企業相應的所得稅與增值稅扶持獎勵。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號