企業所得稅概述_2024年稅法二基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-12 14:18:45

稅法二第一章在全書中處于主導地位，是稅法二最重要的章節。與個人所得稅一同形成稅法二的核心，是通過稅法二考試的關鍵。東奧會計在線在下文中為各位整理了稅務師《稅法二》科目在基礎階段的必備知識點，快來學習吧！

企業所得稅概述（了解）

一、企業所得稅的概念和計稅原理

1.概念

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織征收的一種稅。

2.企業所得稅的計稅原理

所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計算較為復雜。

二、各國對企業所得稅征稅的一般性做法

項目	內容
納稅義務人	各國對納稅義務人的規定大致是相同的，只對具有獨立法人資格的公司等法人企業和其他組織征收企業所得稅
稅基	各國企業所得稅都是以利潤即應納稅所得額為計稅依據，其中利潤包括生產經營利潤和資本利得。應納稅所得額確定的基本點和關鍵點在于如何扣除賺取利潤的成本，特別是對折舊和損失的處理方式等。各國企業所得稅在確定稅基上的差異主要表現在資產的折舊方法及損失處理的不同
稅率	各國企業所得稅的稅率結構分為兩類：一是比例稅率，如法國、澳大利亞、波蘭、新西蘭、新加坡等國；二是累進稅率，實行累進稅率的國家雖然在級距、稅率檔次的設計上不相一致，但絕大多數國家采用超額累進稅率，如瑞士、美國累進稅率對小型企業比較公平，對大型企業發揮稅收調節作用，相較于比例稅率，累進稅率的計算比較繁瑣
稅收優惠	各國普遍注重對稅收優惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注重應用間接的優惠政策。間接優惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊各國所得稅優惠的一個共同特點是淡化區域優惠，突出行業優惠和產業優惠