待認證進項稅額是什么情況下用的
精選回答
待認證進項稅額主要在以下情況下使用：
1.當企業取得進項稅扣稅憑證后，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣。這種情況下，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。
2.對于一般納稅人，如果其已經取得了增值稅扣稅憑證，并且按照現行增值稅制度規定，該稅額是準予從銷項稅額中抵扣的，但由于尚未經過稅務機關的認證，因此這部分進項稅額會被暫時記錄為待認證進項稅額。
3.對于已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，同樣會被記錄為待認證進項稅額。
待認證進項稅額是指企業在發生稅款支付之前，已經取得但未進行認證抵扣的進項稅額。這通常發生在企業購買原材料、服務等過程中，由于某種原因(如質檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發票，從而未能及時發生稅款支付。
待抵扣進項稅額，是一個會計科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。這主要涉及到輔導期一般納稅人。
在輔導期內，企業取得的進項稅額，在尚未收到稅務機關稽核比對結果之前，應先在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”明細科目中核算。待收到稅務機關稽核比對結果后，再按照稽核比對結果進行相應的會計處理。
具體來說，待抵扣進項稅額適用于以下情況：
1.企業購入貨物并取得對應的發票，但尚未進行抵扣進項稅額時，待抵扣進項稅額會記錄在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”的科目下。
2.當企業滿足抵扣進項稅額的條件時，會進行抵扣操作，此時待抵扣進項稅額會從“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”的科目轉移到“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”的科目。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號