居民企業核定征收應納稅額計算_2020年《稅法二》預習考點
距離2019年稅務師考試成績公布的時間已經越來越近了，那么也就意味著2020年稅務師考試的備考，也即將開始了。下面我們一起來學習本節的知識點吧。
【內容導航】
居民企業核定征收應納稅額計算
【所屬章節】
本知識點屬于《稅法二》第一章-企業所得稅
【知識點】居民企業核定征收應納稅額計算
居民企業核定征收應納稅額計算
（一）居民企業核定征收企業所得稅范圍：（多選題）
1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5.發生納稅義務，未按規定期限申報，稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6.申報計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
（無賬或相當于無賬+意圖少納稅）
（二）特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用上述辦法，包括：
1.享受優惠政策的企業（不包括僅享受前述免稅收入的企業、符合條件的小型微利企業）；
2.匯總納稅企業；
3.上市公司；
4.金融企業；
5.中介機構；
6.專門從事股權（股票）投資業務的企業；
7.國家稅務總局規定的其他企業。
（三）核定應稅所得率征收計算（掌握）：
1.具有下列情形之一的，核定其應稅所得率
（1）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；
（2）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；
（3）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
2.計稅公式
（1）按應稅收入（而非收入總額）核定
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入
【注意】實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。
（2）按成本費用支出額核定
應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率
以上就是稅務師考試中居民企業核定征收應納稅額計算的知識點，你學會了嗎？
（注：以上內容選自彭婷老師《稅法二》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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