2019年稅務(wù)師《稅法二》每日攻克一大題：10月29日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-10-29 10:42:30

當(dāng)一個(gè)人一心一意做好一件事情的時(shí)候，他最終就會(huì)取得成功。備考稅務(wù)師考試就是這樣，需要小伙伴們專心致志，集中注意力地學(xué)習(xí)、練習(xí)，才能一步一步走向成功。

【計(jì)算題】

中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時(shí)也是一位作家，2019年1月～12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外(13500元/月)，還取得以下收入：

(1)2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入26000元。

(2)3月份發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元。

(3)4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，取得稿酬48000元。

(4)5月份取得國債利息收入2000元、企業(yè)債券利息收入3000元。

其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為2500元，李某全年稅前可以扣除的全部符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出(1個(gè)女兒且100%由李某扣除)和住房貸款利息支出(100%由李某扣除)。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

2.李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　　)元。

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

3.李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.400

C.600

D.1000

4.李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

【答案及解析】

1、正確答案：C

答案解析：

審稿收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)。

2、正確答案：B

答案解析：

3月發(fā)表文章取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元)，4月出版論文取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=48000×(1-20%)×70%×20%=5376(元)，合計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=1120+5376=6496(元)。

3、正確答案：C

答案解析：

國債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600(元)。

4、正確答案：C

答案解析：

居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=13500×12+26000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%+48000×(1-20%)×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280(元)。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，成功的信念在人的腦海中的作用就像是一個(gè)鬧鐘，會(huì)在你需要的時(shí)候?qū)⒛銌拘眩嵝涯銏?jiān)持努力才能取得成功。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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