企業所得稅工資薪金稅前扣除標準
精選回答
企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
注意工資薪金的“合理”性。關于“合理的工資、薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資、薪金。屬于國有性質的企業，其工資、薪金不得超過政府有關部門給予的限定數額;超過部分，不得計入企業工資、薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
注意工資薪金的“據實”性。可扣除的工資薪金有“實際發放”的特征。企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。
企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
企業發生的工會經費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除，以后年度準予結轉。
工資薪金發放的賬務處理
1.發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2.上交杜保時
借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)
貸：庫存現金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
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