2018稅務師《稅法二》預習考點：免征與減征優惠
4.符合條件的技術轉讓所得
符合條件的技術轉讓所得在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
【解釋】自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業轉讓5年(含，下同)以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，也納入上述享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得范圍。(新增)
【解釋】是技術轉讓所得，不是技術轉讓收入。技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費。
其中技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。
【解釋】享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業的期間費用;沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。
【解釋】技術轉讓應簽訂技術轉讓合同。其中，境內的技術轉讓須經省級以上(含省級)科技部門認定登記，跨境的技術轉讓須經省級以上(含省級)商務部門認定登記，涉及財政經費支持產生技術的轉讓，須省級以上(含省級)科技部門審批。
【解釋】居民企業取得禁止出口和限制出口技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
【解釋】居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
【解釋】可以計入技術轉讓收入的技術咨詢、技術服務、技術培訓收入，是指轉讓方為使受讓方掌握所轉讓的技術投入使用、實現產業化而提供的必要的技術咨詢、技術服務、技術培訓所產生的收入，并應同時符合以下條件：
(1)在技術轉讓合同中約定的與該技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務、技術培訓;
(2)技術咨詢、技術服務、技術培訓收入與該技術轉讓項目收入一并收取價款。
5.中國鐵路建設債券利息收入
企業持有2014年和2015年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
6.QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，從2014年11月17日起，暫免征收企業所得稅。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的上述所得應依法征收企業所得稅。
上述規定適用于在中國境內未設立機構、場所，或者在中國境內雖設立機構、場所，但取得的上述所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的QFII、RQFII。
7.經營性文化事業單位轉制為企業稅收優惠政策
(1)經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。
(2)對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅，符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。
(3)轉制為企業的出版、發行單位處置庫存呆滯出版物形成的損失，允許按照稅收法律法規的規定在企業所得稅前扣除。
8.滬港股票市場交易互聯互通機制試點稅收政策
(1)對內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業所得稅。
(2)對內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。其中，內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。
(3)香港聯交所上市H股公司不代扣股息紅利所得稅款，由內地企業自行申報繳納，可依法申請稅收抵免。
(4)對香港市場投資者(企業)投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅。
(5)對香港市場投資者(企業)投資上交所A股取得的股息紅利所得，暫不執行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務機關辦理扣繳申報。
9.支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策
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