已認證進項稅額轉出流程是什么
來源：東奧會計在線
責編：姜喆
2025-06-13 10:12:27
精選回答
"已認證進項稅額轉出流程
步驟1：確認需轉出的進項稅額
核對進項稅額對應的業務是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發票信息表（如需）
若涉及銷售方沖紅或退貨，需在增值稅發票綜合服務平臺填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》，并上傳至稅務系統。
注意：購買方已認證抵扣的發票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發票由銷售方開具。
步驟3：進行進項稅額轉出賬務處理。
步驟4：申報進項稅額轉出
①填寫申報表：在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》的“二、進項稅額轉出額”欄次中填寫轉出金額，具體欄次根據轉出原因選擇（如第15欄“集體福利、個人消費”、第16欄“非正常損失”等）。
②同步主表：轉出金額會自動匯總至主表“進項稅額轉出”欄，影響當期應納稅額。
特殊情況處理
1. 不動產轉用
已全額抵扣的不動產進項稅額轉用于非應稅項目（如倉儲），需按凈值比例轉出：
不得抵扣的進項稅額 = 已抵扣進項稅額 ×（不動產凈值 ÷ 原值）
2. 紅字發票沖銷
銷售方根據信息表開具紅字發票后，購買方需同步沖減進項稅額轉出。"
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