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小型微利企業(yè)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-03-06 13:54:02

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:28:47

小型微利企業(yè)

??小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)?。?

小型微利企業(yè)與小規(guī)模納稅人?不是同一概念?。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。而小型微利企業(yè)則是根據(jù)企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等指標(biāo)來(lái)界定的。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

一. 所得稅優(yōu)惠政策

1. 減計(jì)應(yīng)納稅所得額：

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，同樣減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(該政策自2022年1月1日起實(shí)施，至2027年12月31日止)。

2. 減半征收政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企業(yè)可享受資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加的減半征收優(yōu)惠。

二. 增值稅優(yōu)惠政策

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

小額貸款公司向農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供小額貸款利息收入，也免征增值稅。

三. 其他稅費(fèi)優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)還可以享受一系列其他稅費(fèi)優(yōu)惠，如印花稅減免、殘疾人就業(yè)保障金減免等。

四. 政策享受條件與注意事項(xiàng)

1. 小型微利企業(yè)的判定：

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，如從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受優(yōu)惠政策。

2. 政策享受方式：

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表即可享受所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額等，以便信息系統(tǒng)為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。

3. 政策疊加享受：

小型微利企業(yè)已依法享受其他稅費(fèi)優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

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